第二章个人所得税

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根据个人所得税核定征收管理的规定，下列说法正确的有（）。

A 核定征收方式包括定额征收、核定应税所得率征收以及其他合理征收方式 B 实行核定征收的合伙企业投资者，不能享受个人所得税的优惠政策 C 发生纳税义务而未按规定期限办理纳税申报的，应直接由税务机关核定征税 D 征税方式由查账征收改为核定征收后，在原查账征收方式下经认定未弥补完的经营亏损，不得再继续弥补 E 持有股权、股票等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，不得采用核定征收方式计征个人所得税

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根据个人所得税的规定，下列关于股权转让的表述中，符合税法规定的有（）。

A 公司回购股权，个人取得的所得应按“财产转让所得”项目计税 B 个人转让股权，以股权转让收入扣除股权原值后的余额为应纳税所得额 C 因受让方违约，转让方取得的违约金收入，应按“偶然所得”项目计税 D 按照合同约定，转让方在满足条件后取得的后续收入，不作为股权转让收入，应根据收入性质判断其适用的所得项目 E 以非货币性资产出资方式取得的股权，其原值应按照投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认

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个人通过竞拍方式购置“打包”债权后，只处置部分债权的情况下，下列关于应纳税所得额的确定方式正确的有（）。

A 以每次处置部分债权的所得，作为一次财产转让所得 B 其应税收入按照个人取得的货币资产和非货币资产的账面价值的合计数确定 C 所处置的债权成本费用（即财产原值），按当次处置的债权账面价值从财产转让所得中扣除 D 个人购买债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费及合理税金允许按规定比例扣除 E 个人处置债权过程中发生的拍卖招标手续费、诉讼费、审计评估费及合理税金允许直接扣除

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根据个人所得税的规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（）。

A 申报的股权转让收入高于股权对应的净资产份额 B 申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费 C 不具有合理性的无偿转让股权 D 申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入 E 申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的

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下列关于股权转让所得个人所得税相关政策的表述，正确的有（）。

A 以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款确认股权原值 B 对个人多次取得同一被投资企业股权的，转让部分股权时，采用“加权平均法”确定股权原值 C 扣缴义务人应于股权转让相关协议签订后5个工作日内，将股权转让的有关情况报告主管税务机关 D 能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权的，属于股权转让收入明显偏低但视为有正当理由的情形 E 扣缴义务人、纳税人应当依法在次月15日内向主管税务机关申报纳税

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根据个人所得税法的有关规定，下列不属于股权转让所得核定方法的有（）。

A 净资产核定法 B 类比法 C 资产核定法 D 参照法 E 加权平均法

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个人股权转让所得纳税申报的计税依据明显偏低且无正当理由的，应由主管税务机关核定的计税依据有（）。

A 股票面值 B 股票发行价 C 每股净资产 D 股权转让日的股票市值 E 个人股东享有的股权比例所对应的净资产份额

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10月钱某将王某无偿赠与自己的一处住房转让，取得转让收入100万元，支付转让环节的税费3万元。原捐赠人王某取得该房屋实际购置成本是60万元，受赠时钱某支付相关税

A 钱某转让住房按“财产转让所得”缴纳个人所得税 B 钱某转让住房应按转让收入全额计算缴纳个人所得税 C 原捐赠人王某取得房屋的实际购置成本可以税前扣除 D 钱某转让房屋支付的相关税费可以税前扣除，但是受赠房屋时支付的税费不可以扣除 E 钱某应缴纳个人所得税为7万元

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根据个人所得税的规定，下列关于公益性捐赠的说法，正确的有（）。

A 居民个人取得工资、薪金所得的，可以选择在预扣预缴时扣除，也可以选择在年度汇算清缴时扣除 B 居民个人自行决定在综合所得、分类所得、经营所得中扣除的公益捐赠支出的顺序 C 在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，结转到下年继续扣除 D 经营所得采取核定征收方式的，不扣除公益捐赠支出 E 在经营所得中扣除公益捐赠支出的，只能在汇算清缴时扣除

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居民个人同时从中国境内外取得的下列同类所得中合并计算个人所得税的有（）。

A 财产转让所得 B 财产租赁所得 C 特许权使用费所得 D 利息、股息、红利所得 E 经营所得

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