第二章个人所得税

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下列各项中应按照“偶然所得”缴纳个人所得税的有（）。

A 宋某因其个人专利被单位使用取得的经济赔偿收入50万元 B 方某获得友人赠送的价值30万元的房产所得 C 职工因拥有股票期权且在行权后取得的企业税后利润分配收益 D 雷某在某超市消费后获得额外抽奖机会，抽中手机一部 E 于某将自己的文字作品手稿复印件公开拍卖取得所得20万元

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依据个人所得税法，下列关于个人投资者所得税征收管理的说法中，正确的有（）。

A 个人投资者兴办的企业全部是个人独资性质的分别向各企业的实际经营管理所在地主管税务机关办理纳税申报 B 投资者兴办两个或两个以上企业的，并且企业性质全部是独资的，年度终了后汇算清缴时，分别计算各个独资企业的经营所得应纳税额 C 投资者兴办两个或两个以上企业的，其费用扣除标准由投资者选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除 D 以合伙企业名义对外投资分回的股息、红利应按比例确定各个投资者的份额，分别按股息、红利所得应税项目计算缴纳个人所得税 E 个体工商户有两处或两处以上经营机构的，分别向经营机构所在地主管税务机关申报缴纳个人所得税

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个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本，被收购企业应在规定的时间内向主管税务机关报送的资料有（）。

A 公司章程的变化 B 扣缴税款情况 C 转增股本数额 D 股权交易前原账面记载的盈余积累数额 E 股东及股权变化情况

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下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（）。

A 投资者的工资不得税前扣除 B 法人合伙人在计算其缴纳的企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利 C 分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除 D 持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用査账征收方式计征个人所得税 E 投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补

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非居民个人取得的下列所得中，属于来源于中国境内所得的有（）。

A 在境外通过网上指导获得境内机构支付的培训所得 B 在境外写稿在境内出版获得的境内机构支付的稿酬所得 C 持有中国境内公司债券取得的利息所得 D 将专利权转让给中国境内公司在中国使用取得的特许权使用费所得 E 将施工机械出租给在美国的中国公民使用而取得的租金所得

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下列收入中，应按“财产租赁所得”征收个人所得税的有（）。

A 房产转租收入 B 不动产转让所得 C 将非专利技术的使用权让渡给他人使用取得的收入 D 公司制企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入 E 个体工商户业主将私有住房对外出租而获得的租金收入

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在计算个体工商户应纳税所得额时，下列支出中不得在税前扣除的有（）。

A 业主的工资、薪金支出 B 直接对贫困生学费的赞助支出 C 业主的住院治疗费支出 D 固定资产的经营性租赁支出 E 向税务机关缴纳的税收滞纳金

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下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（）。

A 以合伙企业名义对外投资分回利息 B 个人取得的国债转让所得 C 个人独资企业业主用企业资金进行个人消费部分 D 职工以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配获得的股息、红利 E 个人合伙企业的自有利润

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下列税务处理中，符合个人独资企业所得税相关规定的有（）。

A 个人独资企业发生的与生产经营有关的业务招待费，可按规定扣除 B 投资者兴办两个或两个以上企业的，其年度经营亏损不可跨企业弥补 C 个人独资企业支付给环保部门的罚款允许税前扣除 D 个人独资企业计提的各种准备金不得税前扣除 E 个人独资企业用于企业生产经营及家庭生活支出，无法划分的，其40%准予扣除

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下列关于促进科技成果转化取得股权奖励的个人所得税政策，表述正确的有（）。

A 科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予科技人员个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例时，暂不征收个人所得税 B 在获奖人按股份、出资比例获得分红时，对其所得应按工资、薪金所得应税项目征收个人所得税 C 获奖人转让股权、出资比例，对其所得按财产转让所得应税项目征收个人所得税 D 享受优惠政策的科技人员必须是科研机构和高等学校的在编正式职工 E 技术人员转让奖励的股权并取得现金收入的，该现金收入应优先用于缴纳尚未缴清的税款

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