第二章个人所得税

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不定项选择题居民刘某投资兴办了甲、乙个人独资企业，甲企业主营餐饮业，乙企业主营建筑业。2023年相关涉税事项如下：（1）甲企业不含税营业收入150万元，实际

A 投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补 B 个人独资企业对外投资分回的股息、红利，并入企业的收入，按照经营所得征税 C 实际经营期不足1年的，生计费按照实际经营月份数，以每月5000元减除 D 持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用查账征收方式计征个人所得税 E 实行核定征收的个人投资者不得适用个人所得税优惠

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不定项选择题某上市公司项目经理赵先生，2023年1月至5月由于身体原因在家休息，自6月重新就职并首次取得工资、薪金收入。其2023年取得个人收入如下：（1）

A 国债利息收入免税 B 转让国债收入免税 C 获得的保险公司赔款免税 D 领取住房公积金应按照“工资、薪金所得”征税 E 取得上市公司债券利息收入免税

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不定项选择题张某为一个人独资企业的投资者，该个人独资企业是一合伙企业的合伙人。2023年张某涉税信息如下：（1）个人独资企业的主营业务收入120万元，主营业

A 投资者兴办两个或两个以上企业的，应分别计算各企业的应纳税所得额，并据此确定适用税率计算缴纳个人所得税 B 持有权益性投资的个人独资企业，一律采用查账征收方式计征个人所得税 C 投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可相互弥补 D 个人独资企业以投资者为纳税人 E 实行核定征收的投资者，不得享受个人所得税的优惠政策

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不定项选择题张某为一国企员工，该企业实行绩效工资制度，2023年张某收入情况如下：（1）每月应税工资8500元，餐补500元。（2）每月公务交通，通信补贴

A 公务交通通信补贴 B 储蓄存款利息 C 保险赔偿 D 省政府颁发的科技创新奖 E 误餐补助

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不定项选择题中国居民程某为天使投资人，2023年收支情况如下：（1）8月13日，以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股，该股份是2021

A 居民个人发生的公益性捐赠支出，可以在捐赠当月取得分类所得中扣除 B 在经营所得中扣除的公益性捐赠支出，只能在办理汇算清缴时扣除 C 居民个人可以自行选择在综合所得、经营所得、分类所得中，扣除公益性捐赠支出的顺序 D 个人同时发生限额扣除和全额扣除的公益性捐赠支出，可自行选择税前扣除的顺序 E 居民个人发生的公益性捐赠支出，不可以在取得劳务报酬所得当期的预扣预缴时扣除

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不定项选择题中国居民刘某为境内某科技公司研究员，2023年度涉税事项和收入信息如下：（1）每月从任职公司取得工资收入18500元（含按国家标准缴纳的三险一金

A 刘某可按10％的优惠税率计算缴纳出租住房的个人所得税 B 夏某在2023年综合所得个人所得税汇算清缴时，可扣除住房租金专项附加扣除9000元 C 刘某可按照4％的优惠税率计算缴纳房产税 D 夏某可享受住房租赁合同印花税免税优惠 E 刘某可享受住房租赁合同印花税减半优惠

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（2017年真题）下列项目中，应按照“特许权使用费所得”项目征收个人所得税的有（）。

A 书法家为某单位题字取得的所得 B 个人将自己创作的文字作品以图书形式出版取得的所得 C 个人取得特许权的经济赔偿收入 D 作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得 E 编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费

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（2018年真题）下列各项中，应按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税的有（）。

A 企业支付给营销人员的年终奖 B 个体工商户业主的工资 C 企业支付给在本企业任职董事长的董事费 D 电视剧制作单位支付给本单位编剧的剧本使用费 E 企业支付给职工的过节费

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（2020年真题）个人获取的下列所得，按照“偶然所得”项目计征个人所得税的有（）。

A 无偿获得房产公司赠与的住房 B 参加客户单位的业务宣传活动，随机获得客户单位赠送的礼品 C 参加本单位的年会活动，获得的有奖竞猜奖品 D 为他人提供担保取得的收入 E 参加客户单位的周年庆典活动，收到客户单位随机赠送的网络红包

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（2018年真题）个人投资者收购企业股权后将原盈余积累转增股本，被收购企业应在规定的时间内向主管税务机关报送的资料有（）。

A 公司章程的变化 B 转增股本数额 C 股东及股权变化情况 D 股权交易前原账面记载的盈余积累数额 E 扣缴税款情况

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