2025年注册会计师《税法》预测卷9

多选

下列关于企业所得税税前扣除标准的表述中，正确的有（）。

A 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在计算应纳税所得额时扣除 B 企业发生的公益性捐赠支出未在当年税前扣除的部分，准予向以后年度结转扣除，但结转年限自捐赠发生年度的次年起计算最长不得超过五年 C 财产保险企业以当年全部保费收入扣除退保金等之后余额的18％计算手续费及佣金支出的税前扣除限额 D 软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除

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多选

缔约国一方居民因在缔约国另一方从事受雇的活动取得的报酬，若想要仅在该缔约国一方征税，应同时满足的条件有（）。

A 收款人在任何12个月中在该缔约国另一方停留连续或累计不超过183天 B 该项报酬由该缔约国另一方居民的雇主支付或代表该雇主支付 C 该居民个人在缔约国另一方未设有经常使用的固定基地 D 该项报酬不是由雇主设在该缔约国另一方的常设机构或固定基地所负担

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问答题甲公司是海外经营海外注册的公司，投资境内全资子公司乙公司，乙公司对丙公司权益性投资金额为1000万元。丙公司为一般纳税人制造企业。2022年2月发生如下

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问答题甲实木地板厂为增值税一般纳税人，2023年1月有关生产经营情况如下：（1）从油漆厂购进油漆200吨，每吨不含税单价1万元，取得油漆厂开具的增值税专用发

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问答题甲涂料生产公司（以下简称甲公司）为增值税一般纳税人，2020年7月发生如下业务：（1）5日以直接收款方式销售涂料取得不含税销售额350万元；以预收货款

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问答题 2022年3月，某大型工业企业直接排放大气污染物1000万立方米，其中二氧化硫120毫克／立方米。当地大气污染物每污染当量税额1.2元。二氧化硫污染当量

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案例题某市区一工业制造企业。占地10万平方米，房产原值1 875万元，2022年取得主营业务收入5 000万元，其他业务收入600万元，营业外收入48万元，投

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案例题位于某市的综合服务公司为增值税一般纳税人，2022年7月发生下列业务：（1）将1栋办公楼对外出租（该办公楼购置于2015年7月），每月租金收入2001

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