2025年注册会计师《税法》预测卷9

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根据企业所得税的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用摊销扣除的有（）。

A 租入固定资产的改建支出 B 固定资产日常修理支出 C 固定资产的大修理支出 D 已提足折旧的固定资产的改建支出

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纳税人在纳税年度已依法预缴个人所得税，下列情形中，需要办理年度汇算清缴的是（）。

A 年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的 B 已预缴税额与年度汇算应纳税额一致的 C 已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的 D 纳税人年度内取得的综合所得收入超过12万元且需要补税金额超过400元的

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企业2022年第4季度发生的下列支出的企业所得税处理，正确的有（）。

A 现行适用研发费用税前加计扣除比例75％的企业，税前加计扣除比例提高至100％ B 高新技术企业新购置的设备、器具，单位价值在500万元以下的，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100％加计扣除 C 高新技术企业新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除，并允许在税前实行100％加计扣除 D 中小微企业新购置的设备、器具，允许当年一次性全额在计算应纳税所得额时扣除

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国际避税的主要方法有（）。

A 采取人员流动避税 B 通过资金或货物流动避税 C 选择有利的企业组织形式避税 D 利用避税地避税

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下列选项中，应当征收增值税的有（）。

A 销售货物的同时收取的包装物的租金收入 B 企业合并过程中转让企业全部产权和劳动力涉及的货物转让 C 燃油电厂从政府财政专户取得与收入无关的补贴 D 电力公司向发电企业收取的过网费

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下列各项中，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。

A 商品房销售合同 B 土地使用权转让合同 C 专利申请权转让合同 D 土地使用权出让书据

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下列关于税款的退还和追征制度的陈述，正确的选项有（）。

A 纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还 B 纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息 C 因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在5年内可以追征税款、滞纳金 D 对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受规定期限的限制，应无限期追征

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下列关于白酒最低计税价格的表述中，不正确的有（）。

A 纳税人将委托加工收回的白酒销售给销售单位，消费税计税价格低于销售单位对外销售价格75％以下的，应核定最低计税价格 B 对白酒生产企业设立多级销售单位销售的白酒，税务机关应按照第一级销售单位对外销售价格核定生产企业消费税最低计税价格 C 白酒消费税最低计税价格核定比例为60％ D 白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定

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下列各项中暂不适用税务文书电子送达规定（试行）的有（）。

A 税收保全措施决定书 B 税收强制执行决定书 C 阻止出境决定书 D 简易程序税务行政处罚决定书

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下列关于跨境电子商务零售进口税收政策的表述，正确的有（）。

A 跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，以实际交易价格（包括货物零售价格、运费和保险费）作为完税价格 B 跨境电子商务零售进口商品的单次交易限值为人民币5000元 C 完税价格超过5000元单次交易限值但低于20000元年度交易限值，且订单下仅一件商品时，可以自跨境电商零售渠道进口，按照货物税率全额征收关税和进口环节增值税、消费税，交易额计入年度交易总额，但年度交易总额超过年度交易限值的，应按一般贸易管理 D 跨境电子商务零售进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额

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