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2025年注册会计师《税法》预测卷5
多选
根据企业所得税法的有关规定，企业发生的下列支出中，应作为长期待摊费用的有（ ）。
A 租入固定资产的改建支出 B 长期借款的利息支出 C 固定资产的大修理支出 D 已提足折旧的固定资产的改建支出
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多选
下列因素中，不利于对申请人“受益所有人”身份判定的有（ ）。
A 申请人有义务在收到所得的12个月内将所得的50%以上支付给第三国（地区）居民 B 申请人从事的经营活动为实质性经营活动 C 缔约对方国家（地区）对有关所得不征税或免税，或虽征税但实际税率极低 D 在利息据以产生和支付的贷款合同之外，存在债权人与第三人之间在数额、利率和签订时间等方面相近的其他贷款或存款合同
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分析
问答题 某制造业工业企业为居民企业，假定2022年经营业务如下： （1）产品销售收入640万元，其他业务收入180万元。 （2）产品销售成本400万元，其他业务
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分析
问答题 我国境内某机械制造企业，适用企业所得税税率25％。2022年境内产品不含税销售收入4000万元，销售成本2000万元，缴纳税金及附加20万元，销售费用7
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分析
问答题 甲卷烟生产厂为增值税一般纳税人，主要生产销售卷烟，2022年11月发生下列经济业务： （1）11月15日进口100箱电子烟，关税完税价格共计140万元人
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分析
问答题 某市房地产开发公司，2022年发生以下业务： （1）1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金4800万元，缴纳相关税费120万元。 （2）以
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分析
案例题 某位于市区的冰箱生产制造企业为增值税一般纳税人，符合中小微企业的条件，2022年主营业务收入4800万元，其他业务收入500万元，营业外收入800万元，
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分析
案例题 陈某为一企业法定代表人，2022年取得以下收入： （1）陈某每月取得工资8000元，12月取得年终奖64000元（奖金不并人当年综合所得）； （2）陈某
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