（1）来源于境外的应纳税所得额=9÷（1—20％×50％）=10（万元）。
（2）境外所得抵免限额=10×25％=2.5（万元）。
（3）广告费扣除限额=4000×15％=600（万元），实际发生620万元，应纳税调增20万元。
来源于境内的应纳税所得额=4000—2000—20—700—500—80+20=720（万元）。
（4）实际应缴纳的企业所得税=720×25％+10×25％一1=181.5（万元）。
注意不考虑预提所得税和税收饶让，那么境外实际已纳税额就是1万元，不超过抵免限额，应补税1.5万元。
