2025年税务师《税法Ⅱ》模拟卷6

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依据企业所得税法相关规定，下列企业发生的手续费，应按规定计算限额进行扣除的有（）。

A 证券企业为扩展经纪业务而实际发生的手续费 B 保险企业发生的与其经营活动有关的手续费 C 上市公司向证券承销机构支付的股票发行手续费 D 电信企业在扩展业务时因委托销售电话入网卡向经纪人支付的手续费 E 制造企业向符合资格的个人支付的产品推销手续费

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下列各项所得，无须缴纳个人所得税的有（）。

A 托儿补助费 B 工伤职工取得的一次性伤残保险待遇 C 误餐补助 D 差旅费津贴 E 领取年金收入

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依据企业所得税法的相关规定，下列关于生物资产的说法正确的有（）

A 薪炭林的最低折旧年限为10年 B 产畜的最低折旧年限为2年 C 用材林属于消耗性生物资产 D 蔬菜属于生产性生物资产 E 防风固沙林的最低折旧年限为10年

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根据个人所得税的规定，对符合条件的非上市公司股权激励实行递延纳税的政策，享受此优惠须同时满足的条件有（）。

A 激励对象应为公司董事会或股东（大）会决定的技术骨干和高级管理人员 B 激励对象人数累计不得超过本公司最近6个月在职职工平均人数的35% C 股票（权）期权自授予日起应持有满3年，且自行权日起持有满1年 D 股权奖励自获得奖励之日起应持有满3年 E 股票（权）期权自授予日至行权日的时间不得超过10年

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关于居民个人工资、薪金所得个人所得税的预扣预缴，雇佣单位及相关个人的税务处理正确的有（）。

A 雇佣单位应当于年度终了后的两个月内向员工提供其已扣缴税款信息 B 雇佣单位按累计预扣法计算应扣缴税款，并按月办理扣缴申报 C 雇佣单位相关个人取得的税务机关扣缴税款手续费按“偶然所得”计税 D 雇佣单位发现员工提供的涉税信息不准确的，应要求限期修正 E 雇佣单位应在次月15日内将预扣员工的税款缴入国库

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下列项目所得，可以享受企业所得税“三免三减半”优惠政策的有（）。

A 符合条件的节能服务公司实施的合同能源管理项目所得 B 环境保护项目所得 C 国家重点扶持的公共基础设施项目所得 D 节能节水项目所得 E 资源综合利用项目所得

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在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得，可享受企业所得税免税优惠的有（）。

A 国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得 B 外国企业向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得 C 外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得 D 国际金融组织向中国居民企业提供贷款取得的利息所得 E 国际金融组织向中国非居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

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依据《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》的规定，计算各分支机构企业所得税分摊比例，需要考虑的因素有（）。

A 职工薪酬 B 期间费用 C 营业收入 D 资产总额 E 利润总额

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不定项选择题位于某市区国家鼓励的集成电路设计企业为增值税一般纳税人，2023年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售

A 调增28.46 B 调减72 C 调增24.8 D 调减60

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不定项选择题位于某市区国家鼓励的集成电路设计企业为增值税一般纳税人，2023年销售产品取得不含税收入6500万元，另外投资取得收益320万元，全年发生产品销售

A 调减12.6 B 调增24.68 C 调增20.67 D 调增25.81

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