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2025年税务师《税法Ⅱ》模拟卷6
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某公司员工李某，在公司任职3年，2023年1月依法与公司解除劳动关系，获得经济补偿金180000元，生活补助费10000元。此外，当月取得正常工资收入19000
A 1480 B 1620 C 1900 D 2050
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下列地区中，属于西部大开发企业所得税优惠政策适用范围的是（）。
A 江西省宜春市 B 黑龙江省杜尔伯特蒙古族自治县 C 广东省连南瑶族自治县 D 湖北省恩施土家族苗族自治州
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某外国公司实际管理机构不在中国境内，也未在中国境内设立机构、场所，2023年从中国境内某企业取得非专利技术使用权转让收入21.2万元（含增值税），发生成本10万
A 1 B 2 C 2.5 D 5
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非上市公司授予本公司员工的股票期权，符合规定条件并向主管税务机关备案的，可享受个人所得税的（）。
A 免税政策 B 减税政策 C 不征税政策 D 递延纳税政策
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如果跨国企业集团海外实体按辖区计算的有效税率低于15%，则跨国企业集团母公司所在辖区有权就这部分低税所得向母公司补征税款至最低税负水平。该规定属于“双支柱”方案
A 分散控股规则 B 收入纳入规则 C 低税支付规则 D 有效税额规则
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房地产开发企业单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本，分配至各成本对象的方法是（）。
A 建筑面积法 B 占地面积法 C 直接成本法 D 预算造价法
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汤姆先生为中国境内无住所个人，2023年全年境内工作天数为73天，其中第四季度境内工作天数为46天。2024年1月，汤姆先生同时取得2023年第四季度奖金20万
A 28 B 8 C 20 D 70
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下列关于房地产开发企业计税成本的说法中，错误的是（）。
A 利用地下基础设施形成的停车场所，作为公共配套设施进行处理 B 应向政府上缴但尚未上缴的物业管理基金应按应缴全额50%计提 C 公共配套设施尚未建造或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用 D 预提的资产减值损失，不得税前扣除
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单选
关于企业政策性搬迁损失的所得税处理，下列说法正确的是（）。
A 自搬迁完成年度起分2个纳税年度，均匀在税前扣除 B 自搬迁完成年度起分3个纳税年度，均匀在税前扣除 C 自搬迁完成年度起分5个纳税年度，均匀在税前扣除 D 自搬迁完成年度起分4个纳税年度，均匀在税前扣除
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除了税收法律、行政法规另有规定外，居民企业所得税的纳税地点是（）。
A 经营所在地 B 机构所在地 C 登记注册地 D 办公所在地
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