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2025年税务师《税法Ⅱ》模拟卷6
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2023年公司高管赵某每月工资收入20000元，公司为其按月扣缴“三险一金”3000元。此外，企业还建立了企业年金制度，双方约定企业缴费金额为缴费工资计税基数的
A 11232 B 11016 C 11880 D 12312
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甲公司持有乙制造公司60%股权，乙公司注册资本为4000万元。2023年6月1日，乙公司向甲公司借款5000万元用于扩大再生产，借款期限为3年，约定年利率为10
A 164 B 95.67 C 196 D 87.5
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下列关于保险企业发生各项费用的说法中，正确的是（）。
A 保险企业发生的与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过全部保费收入18%的部分，准予税前扣除 B 保险公司以现金方式支付给个人的手续费及佣金不得税前扣除 C 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产6%的，其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除 D 保险公司实际发生的各种保险赔款，应按实际赔付金额在当年税前扣除，无须考虑提取的准备金
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2023年度某公司实现利润总额1000万元，当年发生公益性捐赠支出200万元，2022年度结转到2023年未抵扣完的公益性捐赠有30万元。该公司2023年计算应
A 80 B 90 C 110 D 120
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根据个人所得税相关规定，计算合伙企业生产经营所得时准予扣除的是（）。
A 合伙企业留存的利润 B 分配给合伙人的利润 C 合伙个人缴纳的个人所得税 D 支付的工商业联合会会费
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依据企业所得税的相关规定，下列固定资产中，可以计提折旧的是（）。
A 闲置未用的仓库和办公楼 B 以经营租赁方式租入的生产设备 C 单独估价作为固定资产入账的土地 D 已提足折旧仍继续使用的运输工具
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2023年4月，马某出售一套购置3年的商品房，不含税交易价格为260万元，该商品房不含税购置价格为200万元，已按照1%税率缴纳契税，取得合规票据的房屋装修费为
A 8 B 6.6 C 5.54 D 7.56
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下列应收账款损失中，如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A 逾期3年的20万元应收账款损失 B 相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失 C 逾期2年的10万元应收账款损失 D 逾期1年的10万元应收账款损失
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某商场在周年庆典活动中向消费者随机赠送礼品，对消费者个人因此获得的所得，下列说法中正确的是（）。
A 个人获得的1000元抵用券，超过800元部分征收个人所得税 B 个人获得的价值500元的电饭煲，免征个人所得税 C 个人获得的价值3000元的吸尘器，超过800元部分征收个人所得税 D 个人获得的价值3000元的吸尘器，全额征收个人所得税
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个人领取原缴存的下列社会保险和企业年金时，应缴纳个人所得税的是（）。
A 个人养老金 B 失业保险金 C 基本养老保险金 D 医疗保险金
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