2025年税务师《税法Ⅱ》模拟卷5

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企业支付的下列保险费中，可以在企业所得税税前扣除的有（）。

A 企业为投资者购买的商业保险 B 企业按规定为职工购买的工伤保险 C 企业为特殊工种职工购买的法定人身安全保险 D 企业为因公出差乘坐交通工具的职工购买的人身意外保险 E 企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费

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根据个人所得税规定，下列转让住房过程中发生的支出可以在计算应纳税所得额时扣除的有（）。

A 房屋原值 B 公证费 C 住房贷款利息 D 增值税 E 土地增值税

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集成电路设计企业的下列支出，在计算应纳税所得额时可在发生当期据实扣除的有（）。

A 职工培训费 B 以现金方式支付给中介服务机构的手续费 C 诉讼费 D 非广告性赞助支出 E 通过市政府向乡村教育的捐赠支出

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下列业务企业所得税的处理，正确的有（）。

A 用于保值增值的艺术品，应作为投资资产进行税务处理，计提折旧不得税前扣除 B 企业所得税核定征收改为查账征收后，企业能够提供资产购置发票的，以发票载明金额为该资产的计税基础 C 境外投资者在境内从事混合性投资业务，境内被投资企业向境外投资者支付的利息应视为股息，不得进行税前扣除 D 企业取得的与销货数量无关的政府财政补贴，无须确认收入 E 购买方企业可转换债券转换为股票时，将应收未收利息一并转为股票的，其应收未收利息应作为当期利息收入申报纳税

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下列事项的个人所得税处理，正确的有（）。

A 个人既有全年一次性奖金又有半年奖的，半年奖可并入全年一次性奖金计税 B 个人以低于建造成本的价格购买单位住房的差价部分，应并入当月工资所得一并计税 C 在一个纳税年度内，同一纳税人年终奖不并入综合所得的计税办法只允许采用一次 D 纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月的工资所得纳税，并以该数额确定税率和速算扣除数 E 实行年薪制企业发放的年终双薪，可按全年一次性奖金纳税

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依据企业所得税的相关规定，金融企业准予税前提取贷款损失准备金的贷款有（）。

A 担保贷款 B 委托贷款 C 代理贷款 D 抵押贷款 E 质押贷款

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居民企业的下列所得，可以享受企业所得税技术转让所得优惠政策的有（）。

A 转让专利技术所有权的所得 B 转让计算机软件著作权的所得 C 转让植物新品种所有权的所得 D 从直接或间接持有股权之和达100%的关联方取得的技术转让所得 E 转让拥有5年以上独占许可使用权的所得

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公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于初创期科技型企业满2年的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该企业的应纳税所得额。上述初创科技型企业，

A 在中国境内注册成立，实行查账征收的居民企业 B 接受投资时，从业人数不超过100人 C 接受投资时设立时间不超过5年 D 接受投资时以及接受投资后2年内未在境内证券交易所上市，但可以在境外证券交易所上市 E 接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于60%

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下列居民企业中，不得核定征收企业所得税的有（）。

A 小额贷款公司 B 上市公司 C 担保公司 D 进出口代理公司 E 专门从事股权（股票）投资业务的企业

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不定项选择题中国居民程某为天使投资人，2023年收支情况如下：（1）8月13日，以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股，该股份是2021

A 居民个人发生的公益性捐赠支出，可以在捐赠当月取得分类所得中扣除 B 在经营所得中扣除的公益性捐赠支出，只能在办理汇算清缴时扣除 C 居民个人可以自行选择在综合所得、经营所得、分类所得中，扣除公益性捐赠支出的顺序 D 个人同时发生限额扣除和全额扣除的公益性捐赠支出，可自行选择税前扣除的顺序 E 居民个人发生的公益性捐赠支出，不可以在取得劳务报酬所得当期的预扣预缴时扣除

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