2025年税务师《税法Ⅱ》模拟卷5

多选

下列合同，应按“产权转移书据”税目征收印花税的有（）。

A 专利申请转让合同 B 土地使用权出让合同 C 土地使用权转让合同 D 专利实施许可合同 E 商品房销售合同

详情

多选

企业发生的下列与改制重组相关的行为，免征契税的有（）。

A 同一投资主体内部所属企业之间进行资产划转 B 债权人承受破产企业的土地、房屋权属 C 非债权人承受破产企业的土地、房屋权属且与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同 D 母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资 E 两个公司合并为一个公司，且原投资主体存续

详情

多选

下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法，正确的有（）。

A 宗教寺庙自用的土地，免征城镇土地使用税 B 经批准开山填海整治的土地和改造的废弃土地，使用期间可免征城镇土地使用税 C 为社区提供家政服务的机构自有的用于家政服务的土地，免征城镇土地使用税 D 小型微利企业可减半征收城镇土地使用税 E 对公租房建成后的占地可减半征收城镇土地使用税

详情

多选

根据房产税的相关规定，下列房产中可免征房产税的有（）。

A 宗教人员使用的生活用房屋 B 个人所有的非营业用的房产 C 房屋大修导致连续停用三个月，大修理期间的房产 D 为社区提供家政服务的机构无偿使用的用于家政服务的房产 E 自建的房屋，自建成之日的当月起计征房产税

详情

多选

根据印花税相关规定，下列说法正确的有（）。

A 房屋建筑物所有权转移书据纳税义务发生时间为办理产权转移手续的当日 B 应税合同纳税义务发生时间为书立应税合同的当日 C 证券交易印花税纳税义务发生时间为证券交易完成的当日 D 农牧业保险合同，免征印花税 E 自2023年8月28日起证券交易印花税实施减半征收

详情

多选

在国际税收中，常设机构利润计算的确定方法有（）。

A 归属法 B 核定法 C 引力法 D 分配法 E 独立计算法

详情

多选

税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注的企业有（）。

A 关联交易类型较多的企业 B 存在跳跃性盈利的企业 C 高于同行业利润水平的企业 D 未按照规定进行关联申报的企业 E 从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准的企业

详情

多选

依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的说法中，正确的有（）。

A 利息收入，以实际收到利息的日期确认收入 B 以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入 C 提供设备和其他有形资产的特许权费，在交付资产或转移资产所有权时确认收入 D 股息收入，以实际收到股息的日期确认收入 E 采取产品分成方式取得收入的，按照合同约定应分得产品的日期确认收入

详情

多选

下列关于专项附加扣除的说法，符合个人所得税相关规定的有（）。

A 住房贷款利息扣除的扣除标准是每月1500元 B 直辖市的住房租金支出的扣除标准是每月1500元 C 纳税人的父母发生的大病医疗费用超过15000元的部分可以由纳税人进行扣除，最高扣除限额为80000元 D 赡养老人专项附加扣除的起止时间为被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的当月 E 职业资格继续教育在取得相关证书的当年，按照3600元定额标准扣除

详情

多选

2023年1月1日甲居民企业以账面价值500万元、公允价值800万元的实物资产直接投资于乙居民企业（该实物资产的账面价值与企业所得税计税基础一致），取得乙企业3

A 甲企业在投资当年无须确认非货币性资产转让所得，可递延至转让时确认转让所得 B 甲企业可选择分5年分期确认非货币性资产转让所得，2023年应确认的非货币性资产转让所得为60万元 C 2024年应确认的应纳税所得额为340万元 D 2023年甲企业取得的乙企业股权计税基础为500万元 E 2023年乙企业取得的实物资产计税基础为800万元

详情