2025年税务师《税法Ⅱ》模拟卷5

单选

下列各项中，应由省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免城镇土地使用税的是（）。

A 矿山采矿场用地 B 城市公交站场运营用地 C 企业办的学校、托儿所和幼儿园自用的土地 D 个人所有的居住房屋用地

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单选

依据企业所得税的相关规定，企业接收县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产，应确定的计税基础是（）。

A 该资产的公允价值 B 该资产的账面净值 C 政府确定的接收价值 D 该资产的账面原值

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单选

下列应被认定为构成常设机构的是（）。

A 专为储存、陈列或者交付本企业货物或者商品的目的而使用的场所 B 在一个纳税年度内，缔约国一方企业派雇员到另一方从事劳务活动停留超过183天 C 经纪人、中间商等一般佣金代理人 D 缔约国一方企业在缔约国对方的建筑工地连续从事不满6个月的安装工程

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单选

某商业企业2023年3月从甲企业购进1栋带有地下储物间的商业用房，并办妥产权证书。其入账价值为8600万元，其中地下室部分为1000万元。假设当地规定的房产原值

A 60.48 B 67.2 C 68.8 D 61.92

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单选

2023年8月，甲企业与某商业银行签订一份流动资金周转性借款合同，合同约定一年内借款最高限额为5000万元，8月份尚未发生借款业务。同月，甲企业向乙企业借款10

B 50 C 2500 D 2550

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单选

下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（）。

A 企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入 B 外贸企业收到的出口退税款收入 C 事业单位收到的财政拨款收入 D 企业依法收取未上缴财政的政府性基金

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单选

下列关于特别纳税调整程序实施的说法中，错误的是（）。

A 企业向未执行功能、承担风险，无实质性经营活动的境外关联方支付费用，不符合独立交易原则的，税务机关可以全额实施特别纳税调整 B 实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或者间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不作特别纳税调整 C 涉及企业向境外关联方支付利息、租金、特许权使用费的，不符合独立交易原则的，应调整已扣缴的税款 D 企业超过补缴税款期限仍未缴纳税款的，应加收滞纳金，在加收滞纳金期间不再加收利息

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单选

下列选项中应缴纳企业所得税的是（）。

A 公募证券投资基金持有创新企业CDR取得的股息红利 B 投资者从证券投资基金分配中取得收入 C 纳入预算管理的事业单位取得省级人民政府的财政拨款 D 在境内设立机构的外国企业取得的与境内机构有实际联系的企业债券利息

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单选

小王为独生子，2023年7月大学毕业，8月入职甲公司，其父亲于2023年9月年满60周岁，母亲年满58周岁。10月份甲公司在为小王预扣预缴个人所得税时，应累计减

A 4000 B 6000 C 9000 D 30000

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单选

下列费用中，应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是（）。

A 核力发电企业发生的核电厂操纵员培养费用 B 软件生产企业发生的职工培训费用 C 航空企业发生的乘务训练费 D 航空企业发生的飞行训练费

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