2025年税务师《税法Ⅱ》模拟卷1

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下列免征船舶吨税的有（）。

A 军队征用船舶 B 警用船舶 C 养殖渔船 D 捕捞渔船 E 非机动驳船

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下列关于房产税纳税人的说法，不正确的有（）。

A 产权出典的，由出典人缴纳房产税 B 产权属于全民所有的，由经营管理单位缴纳房产税 C 租典纠纷尚未解决的，由产权所有人缴纳房产税 D 产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税 E 房屋出租的，一般情况下，由承租人纳税

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下列单位或个人属于印花税纳税人的有（）。

A 商品购销合同的担保人 B 受让证券的当事人 C 在国外签订专利权转让合同，在国内使用的单位 D 拍卖成交确认书的拍卖人 E 电子应税凭证的签订单位

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下列关于船舶吨税征收管理的说法正确的有（）。

A 应税船舶在船舶吨税执照期满后尚未离开港口的，应申领新的船舶吨税执照并自上一次执照期满的次日起续缴船舶吨税 B 应税船舶负责人应自税务机关填发缴款凭证之日起7日内缴清税款 C 应税船舶在船舶吨税执照期限内，因税目税率调整或者船籍改变而导致适用税率变化的，船舶吨税执照继续有效 D 应税船舶到港前，经海关核准可以先行申办出入境手续，需提供纳税担保 E 纳税义务发生时间为应税船舶进入港口的当日

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依据房产税相关规定,下列房产可以免征房产税的有（）。

A 增值税小规模纳税人出租给个人的住房 B 中国铁路总公司所属铁路运输企业自用房产 C 商品储备管理公司及其直属库自用的承担商品储备业务的房产 D 纳税人及其全资子公司从事大型民用客机发动机研制项目自用的科研、生产、办公房产 E 免税单位无偿使用纳税单位的房产

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下列选项中，属于投资所得来源地判断标准的有（）。

A 固定基地标准 B 所得支付者标准 C 停留期间标准 D 权利提供地标准 E 权利使用地标准

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关于耕地占用税的征收管理，下列说法正确的有（）。

A 建设养老院占用耕地，免征耕地占用税 B 占用基本农田的，按确定的当地适用税额加按200%征收 C 未经批准占用耕地的，纳税义务人为实际用地人 D 因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地的，纳税义务发生时间为自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地的当日 E 农用地转用审批文件中未标明建设用地人的，纳税义务人为用地申请人

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下列关于耕地占用税征收管理的说法，正确的有（）。

A 未经批准占用耕地的，其纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定的纳税人实际占用耕地的当日 B 纳税人因挖损、采矿塌陷、压占、污染等损毁耕地，依法缴纳耕地占用税后，自然资源、农业农村等相关部门认定损毁耕地之日起3年内依法复垦或修复，恢复种植条件的，可以依法申请退税 C 占用规定的农用地的，适用税额可以适当低于规定税额，但降低的部分不得超过50% D 纳税人因建设项目施工或者地质勘查临时占用耕地，应当缴纳耕地占用税 E 农村烈士遗属，在规定用地标准以内新建自用住宅，减半征收耕地占用税

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下列凭证中，免征印花税的有（）。

A 个人购买保障性住房书立的合同 B 个人销售商铺签订的产权转移书据 C 发行单位与订阅单位或个人之间书立的征订凭证 D 金融机构与小型、微型企业签订的借款合同 E 对银行业金融机构接收、处置抵债资产过程中涉及的合同、产权转移书据和营业账簿

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王先生是某企业债权人，2023年11月该企业破产，王先生获得抵债的门面房一间，评估价20万元；当月王先生将门面房作价30万元投资于甲企业；另外甲企业又购买了该破

A 甲企业应缴纳契税3.6万元 B 王先生应缴纳契税0.08万元 C 破产企业应缴纳契税2.4万元 D 王先生将门面投资需缴纳契税 E 王先生承受破产企业的门面房免征契税

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