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2025年税务师《税法Ⅱ》模拟卷1
单选
下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法，符合企业所得税相关规定的是（）。
A 以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠，发生的当期一次性作为经费支出 B 代表机构搬迁发生的装修费用，在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额 C 代表机构设立时发生的装修费用，在发生的当期一次性作为经费支出 D 购置固定资产的支出，通过计提折旧分别计入相应各期经费支出
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单选
2023年8月居民个人李某领取基本养老保险金3000元，领取个人养老金1000元。李某领取养老金应缴纳的个人所得税（ ）元。
A 0 B 75 C 30 D 120
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依据企业所得税的相关规定，下列所得按分配所得的企业所在地确定所得来源的是（ ）。
A 转让不动产所得 B 销售货物所得 C 股息、红利等权益性投资所得 D 转让权益性投资资产所得
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在我国境内设立的下列企业，无需开展非居民金融账户涉税信息尽职调查的金融机构是（）。
A 从事私募基金管理业务的合伙企业 B 信托公司 C 私募基金管理公司 D 金融资产管理公司
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下列关于股票期权个人所得税征收管理的说法，符合政策规定的是（ ）。
A 个人转让境外上市公司股票而取得的所得，应缴纳个人所得税 B 员工因拥有股票期权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按照工资、薪金所得缴纳个人所得税 C 非居民个人一个月内取得股权激励所得，不与当月其他工资、薪金合并，按12个月分摊计税 D 上市公司授予本公司员工的股票期权、限制性股票和股权奖励，经向主管税务机关备案，可实行递延纳税政策
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单选
依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是（ ）。
A 接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现 B 特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现 C 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 D 股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现
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单选
依据个人所得税的相关规定，下列关于个体工商户税前扣除的说法，正确的是（ ）。
A 个体工商户为普通职工支付的商业保险金，可以在税前扣除 B 个体工商户被税务机关加收的税收滞纳金，可以在税前扣除 C 个体工商户按照规定缴纳的摊位费，按实际发生额在税前扣除 D 个体工商户发生的经营费用与生活费用划分不清的，可全额在税前扣除
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2024年2月曾某将自有商铺对外出租，取得不含税租金收入8200元/月，当月发生维修房屋下水道的费用1000元，在不考虑其他税费的情况下，曾某2月租金收入应缴纳
A 528 B 656 C 1312 D 1184
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单选
周某持有2023年9月1日解禁的某上市公司的股票，分别于2023年7月6日、2023年11月1日取得股息红利800万元和200万元，并于11月1日转让股票，两次
A 200 B 120 C 80 D 100
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单选
对个人转让“新三板”挂牌公司原始股取得的所得，征收个人所得税的项目为（ ）。
A 财产转让所得 B 财产租赁所得 C 利息、股息、红利所得 D 工资、薪金所得
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