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2025年税务师《税法Ⅱ》模拟卷1
单选
中国公民钱某从拍卖会上以60万元购买一项“打包”债权，该“打包”债权的债权人为甲企业，包括债务人A欠的25万元，债务人B欠的20万元，债务人C欠的35万元。钱某
A 0 B 10000 C 18000 D 28000
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单选
某符合条件的小型微利企业2023年取得应税销售收入为1600万元，发生符合税法规定条件的成本及税费等共计1350万元，其中业务招待费20万元。该企业2023年应
A 13.1 B 17.5 C 21.2 D 10.6
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单选
依据企业所得税的相关规定，下列固定资产可以计提折旧的是（ ）。
A 闲置未用的仓库和办公楼 B 以经营租赁方式租入的生产设备 C 单独估价作为固定资产入账的土地 D 已提足折旧仍继续使用的运输工具
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单选
下列说法中符合企业所得税债务重组一般性税务处理相关规定的是（ ）。
A 债权人取得非货币资产的计税依据为该资产的账面净值 B 发生债权转股权不得确认债务清偿确认所得和损失 C 债务人支付的清偿和低于债务计税基础的差额不能确认债务重组所得 D 以非货币性资产清偿债务应确认相关资产的所得和损失
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单选
某房地产开发企业委托境外机构销售开发产品，实现销售收入9000万元，支付境外机构的销售费用1000万元。在计算应纳税所得额时可扣除的境外销售费用为（ ）万元。
A 1000 B 900 C 2700 D 450
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单选
甲公司整体搬迁符合政策性搬迁的条件，其办公楼采取资产置换的方式。该办公楼账面原值1000万元，已经折旧400万元，评估价格是3500万元。置换新的办公楼市场价值
A 600 B 1100 C 3500 D 4000
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单选
下列关于企业所得税研发费用加计扣除的说法，不正确的是（ ）。
A 企业委托境外机构的研发费用2/3可加计扣除 B 适用加速折旧政策的研发活动仪器可就税前扣除折旧部分全额计入研发费用加计扣除 C 按规定对研发人员进行股权激励的支出可作为人员人工费用全额计入研发费用加计扣除 D 企业委托境内关联机构发生的研发费用，按照80%计入研发费用进行加计扣除
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单选
某企业2023年6月购置并投入使用环境保护专用设备（属于企业所得税优惠目录的范围），取得增值税专用发票注明的金额300万元、税额39万元，2023年该企业应纳税
A 12 B 6.9 C 26 D 42
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单选
依据企业所得税相关规定，预约定价安排适用期限为（ ）。
A 企业提交正式书面申请年度的次年起1至3个连续年度 B 主管税务机关向企业送达接收其谈签意向的《税务事项通知书》之日所属纳税年度起3至5个年度的关联交易 C 税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起1至3个连续年度 D 税务机关与企业达成预约定价安排协议的次年起3至5个连续年度
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单选
下列选项中，适用跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法的是（ ）。
A 设立不具有法人资格分支机构的非居民企业 B 总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构 C 铁路运输企业 D 当年新设立的二级分支机构
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