第三章国际税收

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下列关于来源地税收管辖权的判定标准，可适用于独立个人劳务所得的有（）。

A 所得支付者标准 B 劳务发生地标准 C 常设机构标准 D 固定基地标准 E 停留期间标准

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下列收入属于特许权使用费收入的有（）。

A 因侵权支付的赔偿款 B 设备租金 C 使用有关工业、商业、科学经验的情报取得的所得 D 单纯货物贸易项下作为售后服务的报酬 E 在许可专有技术使用权过程中许可方派人指导收取的服务费

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下列关于外国企业常驻代表机构经费支出额确定的说法中，正确的有（）。

A 交际应酬费按照实际发生额计入经费支出额 B 总机构人员来华访问聘用翻译的支出可以计入经费支出额 C 用于我国境内的公益性捐赠计入经费支出额 D 装修费应作为长期待摊费用计入经费支出额 E 利息收入不得冲抵经费支出额

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甲公司在开曼群岛注册成立，其全资子公司乙在维京群岛注册成立，乙公司直接持有丙公司股份，丙公司直接持有境内丁公司的股份，2023年9月，甲公司转让乙公司股份给中国

A 戊公司以自己的股份作为股权交易对价 B 乙公司股权75％（含）以上价值直接或间接来自于中国应税财产 C 转让交易发生前一年内，乙公司取得收入的90％（含）以上直接或间接来源于中国境内 D 乙公司实际履行的功能及承担的风险有限，不足以证实其具有经济实质 E 间接转让中国应税财产交易在境外应缴所得税税负低于直接转让中国应税财产交易在中国的可能税负

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企业与其关联方签署成本分摊协议，发生特殊情形会导致其自行分配的成本不得在税前扣除，这些情况包括（）。

A 不符合独立交易原则 B 没有遵循成本与收益配比原则 C 不具有合理商业目的和经济实质 D 自签署成本分摊协议之日起经营期限为25年 E 未按照有关规定备案或准备有关成本分摊协议的同期资料

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间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事宜并提交相关资料。这些资料包括（）。

A 境外企业及间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表 B 境外企业及直接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表 C 被间接转让股权的中国居民企业上一年度财务会计报表 D 股权转让前后的企业股权架构图 E 股权转让合同

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在特别纳税调整协商过程中，国家税务总局可以暂停相互协商程序的情形有（）。

A 特别纳税调整案件尚未结案 B 企业申请暂停相互协商程序 C 企业或关联方不提供与案件有关的必要资料 D 税收协定缔约方税务主管当局请求暂停相互协商程序 E 申请必须以另一方被调查企业的调查结果为依据，而另一被调查企业尚未结束调查调整程序

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境内机构对外付汇的下列情形中，不需要进行税务备案的有（）。

A 境内机构在境外发生商品展销费10万美元以上的 B 境内机构发生在境外的进出口贸易佣金5万美元以上的 C 境内机构在境外发生会议费10万美元以上的 D 境内机构向境外支付旅游服务费5万美元以上的 E 境内个人境外留学汇款5万美元以上的

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下列各项中，属于抵免限额计算方法的有（）。

A 分国抵免限额 B 综合抵免限额 C 分项抵免限额 D 成本抵免限额 E 费用抵免限额

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下列关于税收情报交换的表述中，正确的有（）。

A 我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以在诉讼程序中出示 B 税收情报涉及的事项可以溯及税收协定生效并执行之前 C 我国从缔约国主管当局获取的税收情报可以作为税收执法行为的依据 D 税收情报交换在税收协定规定的权利和义务范围内进行 E 情报交换包括专项情报交换、自动情报交换、自发情报交换，不包括同期税务检查

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