第三章国际税收

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下列关于单边预约定价安排适用简易程序的说法中，正确的有（）。

A 企业在主管税务机关送达《税务事项通知书》之日所属纳税年度前3个年度，每年度发生的关联交易金额4000万元人民币以下的，可申请适用简易程序 B 简易程序包括申请评估、协商签署和监控执行三个阶段 C 符合关联交易金额条件的企业，在提交申请之日所属纳税年度前10个年度内，曾受到税务机关特别纳税调查调整且结案的，可申请适用简易程序 D 符合关联交易金额条件的企业，在提交申请之日所属纳税年度前3个年度内曾执行预约定价安排，且执行结果符合要求 E 同时涉及两个或两个以上省级税务机关的单边预约定价安排，暂不适用于简易程序

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（2018年真题）根据我国申请人“受益所有人”身份判定的安全港条款，下列从中国取得股息所得的申请人为“受益所有人”的有（）。

A 缔约对方居民且在缔约对方上市的公司 B 缔约对方政府 C 被缔约对方个人直接持股90％的申请人 D 被缔约对方非上市居民公司间接持股100％的申请人 E 缔约对方居民个人

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（2017年真题）依据中国与新加坡签订的税收协定，贷款人分担债务人公司风险的判定因素有（）。

A 该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付 B 所签订的贷款合同对偿还日期作出明确的规定 C 利息的支付水平取决于公司的利润 D 债务人支付给债权人高额利息 E 债权人将分享公司的任何利润

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（2019年真题）下列所得税中，属于《中新税收协定》中的特许使用费所得的有（）。

A 缔约国一方居民向我国居民企业因专利违规使用单独收取的侵权赔偿费 B 我国居民王某向缔约国一方居民提供咨询服务取得的报酬 C 我国居民企业向缔约国居民出口设备，在产品保证期内提供售后服务取得的报酬 D 缔约国一方居民向我国居民企业提供商业情报取得的所得 E 缔约国一方居民向我国居民企业提供专有技术使用权而单独收取的指导费

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（2023年真题）根据《非居民金融账户涉税信息尽职调查管理办法》的规定，下列新开账户中，无须开展尽职调查的有（）。

A 为不动产销售而开立的账户 B 政策性银行为执行政府决定开立的账户 C 未享受税收优惠的退休金账户 D 专为支付税款而开立的账户 E 保险公司之间的补偿再保险合同账户

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（2017年真题）在国际税收中，自然人居民身份的判定标准有（）。

A 住所标准 B 法律标准 C 停留时间标准 D 家庭所在地标准 E 经济活动中心标准

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（2021年真题）在国际税收实践中，判断法人居民身份的标准有（）。

A 控股权标准 B 实际管理和控制中心所在地标准 C 交易地点标准 D 注册地标准 E 总机构所在地标准

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（2020年真题）从中国取得股息所得的下列申请人，可直接判定为“受益所有人”的有（）。

A 缔约对方居民且在缔约对方上市的公司 B 缔约对方政府 C 被缔约方居民个人间接持有100％股份的居民申请人 D 缔约对方居民个人 E 被缔约方居民个人间接持有95％股份的居民申请人

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（2022年真题）下列关于外国企业常驻代表机构经费支出额确定的说法中，正确的有（）。

A 交际应酬费按照实际发生额计入经费支出额 B 总机构人员来华访问聘用翻译的支出可以计入经费支出额 C 用于我国境内的公益性捐赠计入经费支出额 D 装修费应作为长期待摊费用计入经费支出额 E 利息收入不得冲抵经费支出额

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（2022年真题）甲公司在开曼群岛注册成立，其全资子公司乙在维京群岛注册成立，乙公司直接持有丙公司股份，丙公司直接持有境内丁公司的股份，2023年9月，甲公司转

A 戊公司以自己持有的境内关联公司的股份作为股权交易对价 B 戊公司以自己的股份作为股权交易对价 C 甲公司间接拥有戊公司100%的股份 D 甲公司间接拥有戊公司85%的股份 E 甲公司直接拥有戊公司51%的股份

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