第三章国际税收

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下列选项中属于国际反避税基本方法的有（）。

A 防止通过纳税主体国际转移 B 防止利用避税地 C 转让定价调整 D 利用资本弱化 E 利用税收协定

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下列属于对所得仅实行地域管辖权的国家和地区有（）。

A 巴拿马 B 英属维尔京群岛 C 塞浦路斯 D 中国香港 E 中国澳门

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关于国际税收协定的受益所有人，下列说法正确的有（）。

A 受益所有人是指对所得或所得据以产生的权利或财产具有所有权和支配权的人 B 缔约对方国家对有关所得不征税或免税，不影响对申请人“受益所有人”身份的判定 C 要按照“实质重于形式”的原则来认定受益所有人 D 需结合具体案例的实际情况综合分析是否属于受益所有人 E 申请人从事的经营活动不构成实质性经营活动时，一般不利于对申请人受益所有人身份的判定

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下列适用于支柱二全球反税基侵蚀规则豁免规则的有（）。

A 非营利组织取得的所得 B 养老基金取得的所得 C 提供国际海运取得的所得 D 政府实体的所得 E 国际航空运输取得的所得

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支柱二的有效税额指全球反税基侵蚀规则认可的（）。

A 企业取得净利润时征收的税额 B 企业将所得以股息形式分配给股东时征收的税额 C 对留存收益征收的税额 D 对公司股权征收的税额 E 企业取得收入时征收的增值税

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下列国家中，采取停留时间标准确定自然人居民身份的有（）。

A 中国 B 日本 C 英国 D 德国 E 以色列

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与我国签署税收协定的缔约国对方居民在我国境内发生的下列行为中可以判定其在我国境内设立常设机构的有（）。

A 总机构和实际管理机构所在地均在境外的航空公司常年承揽境内货物运输业务 B 在中国境内提供持续时间7个月以上的装配工程 C 常年委托中国境内某公司代表其签署购销合同 D 直接在中国境内租用物流园区设立产品营销推广中心 E 在中国境内长租开放采矿场

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母公司派人员到子公司为母公司工作时，可判断母公司在子公司所在国构成常设机构，需要符合的标准有（）。

A 母公司对上述人员的工作拥有指挥权，并承担风险和责任 B 被派往子公司工作的人员的数量和标准由母公司决定 C 上述人员的工资由母公司负担 D 母公司因派人员到子公司从事活动而从子公司获取利润 E 子公司对其工作有指挥权，工作责任及风险与母公司无关

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根据国际税收中股息的有关规定，对贷款人是否分担企业风险的判定通常可考虑的因素有（）。

A 该贷款没有超过企业资本中的其他投资形式 B 债权人将分享公司的任何利润 C 该贷款的偿还次于其他贷款人的债权或股息的支付 D 利息的支付水平取决于公司的利润 E 所签订的贷款合同没有对具体的偿还日期作出明确的规定

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对于在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业的所得，计算应纳税所得额的方法有（）。

A 转让财产所得，以收入全额为应纳税所得额 B 股息、红利等权益性投资收益，以收入全额为应纳税所得额 C 股权转让所得，以股权转让收入减除股权净值后的余额为应纳税所得额 D 特许权使用费所得，以收入全额为应纳税所得额 E 利息所得，以收入全额为应纳税所得额

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