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第一章 企业所得税
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（2021年真题）总分机构汇总纳税时，一个纳税年度内总机构首次计算分摊税款时采用的分支机构营业收入、职工薪酬和资产总额数据与此后经过中国注册会计师确认的数据不一
A 和中国注册会计师再次核对 B 总机构及时向主管税务局报告 C 不作调整 D 总机构根据中国注册会计师确认的数据予以调整
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（2020年真题）下列收入，不属于企业所得税搬迁收入的是（ ）。
A 资产搬迁过程中遭遇毁损而取得的保险赔偿 B 搬迁资产的处置收入 C 因搬迁安置而给予的补偿 D 搬迁处置存货的收入
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（2019年真题）依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认的时间，正确的是（ ）。
A 接受捐赠收入，按照合同约定的捐赠日期确认收入的实现 B 特许权使用费收入，以实际取得收入的日期确认收入的实现 C 采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现 D 股息、红利等权益性投资收益，以被投资方实际分红的日期确认收入的实现
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（2023年真题）下列关于收入确认时间的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。
A 采用预收款方式销售商品的，为收到预收款的日期 B 从事权益性投资的，为实际收到股息日期 C 接受捐赠资产的，为签订捐赠协议的日期 D 让渡资金使用权的，为合同约定的债务人应付利息的日期
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（2018年真题）根据企业所得税相关规定，下列收入属于居民企业不征税收入的是（ ）。
A 债务的豁免 B 接受企业的捐赠收入 C 取得的权益性投资收益 D 依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费
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（2020年真题）某金融企业2023年年末，准予提取贷款损失准备金的贷款资产余额为10000万元，截至2022年已在税前扣除的贷款损失准备金余额为60万元。该金
A 40 B 100 C 140 D 240
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（2017年真题）依据企业所得税的相关规定，企业发生的下列资产损失，应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是（ ）。
A 债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失 B 固定资产超过使用年限正常报废清理的损失 C 因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失 D 与债务人达成债务重组协议无法追债的损失
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（2019年真题）2023年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚
A 0 B 45 C 54 D 60
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（2022年真题）下列关于房地产开发企业销售收入实现，不符合企业所得税法相关规定的是（ ）。
A 采取银行按揭方式销售开发产品的，其首付款应于实际收到日确认收入的实现 B 采用分期收款方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款和付款日确认收入的实现 C 采取一次性全额收款方式销售开发产品的，应于实际收讫价款或取得索取价款凭据（权利）之日，确认收入的实现 D 采取委托收款方式销售开发产品的，于签订委托销售协议之日起确认收入
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（2016年真题）下列关于所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。
A 股息所得按照分配所得的企业所在地确定 B 特许权使用费所得按照收取特许权使用费的企业所在地确定 C 租金所得按照收取租金的企业所在地确定 D 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定
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2025年章节冲刺【重点】 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税 第六章 车船税 第七章 契税 第八章 城镇土地使用税 第九章 耕地占用税 第十章 船舶吨税 第一章 企业所得税 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税