2025年税务师《税法Ⅱ》预测卷4

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下列收入中，应按“财产租赁所得”征收个人所得税的有（）。

A 房产转租收入 B 不动产转让所得 C 将非专利技术的使用权让渡给他人使用取得的收入 D 公司制企业将企业仓库对外出租而获得的租金收入 E 个体工商户业主将私有住房对外出租而获得的租金收入

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根据个人所得税的规定，下列转让行为应被视为股权转让收入明显偏低的有（）。

A 申报的股权转让收入高于股权对应的净资产份额 B 申报的股权转让收入低于取得该股权所支付的价款和相关税费 C 不具有合理性的无偿转让股权 D 申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入 E 申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的

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对转让住房收入计算个人所得税应纳税所得额时，下列转让住房过程中缴纳的税金允许扣除的有（）。

A 增值税 B 城市维护建设税 C 教育费附加 D 土地增值税 E 印花税

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下列关于个人所得税征收管理的规定，表述正确的有（）。

A 申报纳税地点一般应为收入来源地的税务机关 B 居民个人有两处以上任职、受雇单位的，选择向其中一处任职、受雇单位所在地主管税务机关办理纳税申报 C 居民个人从境外取得所得的，在中国境内没有任职、受雇单位的，应向境内户籍所在地或经常居住地或主要收入来源地税务机关申报纳税 D 居民个人取得综合所得，有扣缴义务人的，由扣缴义务人按月或者按次预扣预缴税款 E 非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得的，应当在取得所得的次月30日内申报纳税

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国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的所得税税率征收企业所得税，下列各项属于企业所得税高新技术企业认定条件的有（）。

A 企业申请认定时须注册成立一年以上 B 近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不高于60% C 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于10% D 企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为 E 企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不高于10%

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公司制创业投资企业采取股权投资方式直接投资于符合条件的初创科技型企业满2年（24个月）的，可以按照投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该公司制创业投资企业的

A 在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业 B 接受投资时设立时间不超过5年 C 接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于10% D 接受投资时，从业人数不超过300人 E 资产总额和年销售收入均不超过5000万元

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依据企业所得税同期资料管理规定，下列年度关联交易金额应当准备本地文档的有（）。

A 金融资产转让金额超过1亿元 B 无形资产所有权转让金额超过1亿元 C 无形资产使用权转让金额为1000万元 D 其他关联交易金额合计超过4000万元 E 金融资产转让金额低于1亿元

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搬迁企业发生的下列各项支出，属于搬迁费用支出的有（）。

A 临时存放搬迁资产发生的费用 B 安置职工实际发生的费用 C 变卖各类资产过程中发生的税费支出 D 资产搬迁发生的安装费用 E 企业由于搬迁而报废的资产净值

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不定项选择题居民刘某投资兴办了甲、乙个人独资企业，甲企业主营餐饮业，乙企业主营建筑业。2023年相关涉税事项如下：（1）甲企业不含税营业收入150万元，实际

A 投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不能跨企业弥补 B 个人独资企业对外投资分回的股息、红利，并入企业的收入，按照经营所得征税 C 实际经营期不足1年的，生计费按照实际经营月份数，以每月5000元减除 D 持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用查账征收方式计征个人所得税 E 实行核定征收的个人投资者不得适用个人所得税优惠

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不定项选择题某电动车生产企业为增值税一般纳税人。2023年企业自行核算的会计利润总额11696万元，已预缴企业所得税1500万元。2024年初，经委托的税务师

A 被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继 B 被合并企业未超过法定弥补期限的亏损额不能结转到合并企业 C 合并企业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定 D 被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础以市场公允价值确定 E 可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额＝被合并企业净资产公允价值×截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率

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