2025年税务师《税法Ⅱ》预测卷4

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个人出租其商铺，在计算个人所得税时不得在税前扣除的项目是（）。

A 缴纳的印花税 B 出租方负担的物业费 C 缴纳的城市维护建设税 D 出租方负担的修缮费用

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中国公民孙某2023年7月份购入A债券20000份，每份买入价5元，支付相关税费共计1000元。8月份购入债券5000份，每份买入价6元，支付相关税费共计400

A 3432 B 3180 C 3460 D 3348

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中国公民孙某就职于一家外资企业，2022年月平均工资为13000元，2023年月平均工资为12000元，孙某所在地职工月平均工资2022年为4200元，2023

A 6240 B 6048 C 5760 D 6912

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下列各项关于基础设施领域不动产投资信托基金的表述中正确的是（）。

A 设立前，原始权益人向项目公司划转基础设施资产相应取得项目公司股权的，适用一般性税务处理 B 设立阶段，原始权益人向基础设施REITs转让项目公司股权实现的资产转让评估增值，应在转让当期计算缴纳企业所得税 C 设立前，原始权益人向项目公司划转基础设施资产相应取得项目公司股权，双方取得基础设施资产或项目公司股权的计税基础，均以基础设施资产的原计税基础确定 D 原始权益人转让REITs份额时，对其通过二级市场认购（增持）的部分，按照加权平均原则确定转让份额的原值

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依据我国非居民金融账户涉税信息尽职调查管理的相关规定，下列非金融机构属于消极非金融机构的是（）。

A 非营利组织 B 上一公历年度末，拥有可产生利息的金融资产占总资产比重50％以上的非金融机构 C 仅为了持有非金融机构股权而设立的控股公司 D 上市公司及其关联机构

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下列关于个人领取年金的方式中，说法错误的是（）。

A 年金按月领取的，适用月度税率表 B 年金按季领取的，适用月度税率表 C 年金按年领取的，适用综合所得税率表 D 因出国定居一次性领取年金的，适用月度税率表

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新加坡某居民企业在中国境内从事下列业务的，按规定构成我国常设机构的是（）。

A 在中国境内从事为期连续9个月的建筑工程 B 在中国境内投资设立母公司 C 专为交付本企业商品而在中国境内设立准备性场所 D 专为本企业采购货物而在中国境内设立辅助性场所

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纳税人转让已购公有住房、经济适用房，能提供实际支付装修费用的税务统一发票，并且发票上所列付款人姓名与转让房屋产权人一致的，经税务机关审核，其转让的住房在转让前实

A 5% B 10% C 15% D 20%

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企业符合特殊性税务处理条件的债务重组，其确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（）以上，可以在（）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。

A 60%，5 B 50%，5 C 50%，10 D 60%，10

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某房地产公司采用银行按揭方式销售商品房，为购买者的按揭贷款提供价值1500万元的担保。下列关于该担保金税务处理的说法，正确的是（）。

A 可以从销售收入中扣减 B 作为销售费用在税前列支 C 作为财务费用在税前列支 D 实际发生损失时可以据实扣除

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