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2025年税务师《税法Ⅱ》模拟卷4
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下列选项中，免征城镇土地使用税的有（）。
A 城市公交站场用地 B 集体和个人举办的学校 C 在企业厂区以内的，铁路专用线、公路等用地 D 大学科技园出租给在孵对象使用的土地 E 社区托育服务的机构用于提供社区托育服务的土地
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依据契税的相关规定，下列各项免征契税的有（）。
A 个人购买经济适用住房 B 城镇职工按规定第一次购买公有住房的 C 个人购买保障性住房 D 对农村饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权 E 非债权人承受破产企业土地、房屋权属
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下列关于印花税计税依据说法不正确的有（）。
A 租赁合同的计税依据为租金和租赁财产价值合计金额 B 财产保险合同的计税依据为财产金额 C 营业账簿以账簿记载的实收资本为计税依据 D 证券交易的计税依据为成交金额 E 应税产权转移书据的计税依据，为产权转移书据列明的价款，包括增值税税款
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与我国签署税收协定的缔约国对方居民在我国境内发生的下列行为中可以判定其在我国境内设立常设机构的有（）。
A 总机构和实际管理机构所在地均在境外的航空公司常年承揽境内货物运输业务 B 在中国境内提供持续时间7个月以上的装配工程 C 常年委托中国境内某公司代表其签署购销合同 D 直接在中国境内租用物流园区设立产品营销推广中心 E 在中国境内长租开放采矿场
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下列税务处理中，符合个人独资企业和合伙企业征税规定的有（ ）。
A 投资者的工资不得税前扣除 B 法人合伙人在计算其缴纳的企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利 C 分配给投资者的股息、红利，允许税前扣除 D 持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业，一律适用査账征收方式计征个人所得税 E 投资者兴办两个或两个以上企业的，企业的年度经营亏损不可跨企业弥补
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下列情形中，按照“利息、股息、红利”缴纳个人所得税的有（ ）。
A 个人独资企业的个人投资者以企业资金为其家庭购买的住房 B 股份有限公司购买并将其所有权办到股东个人名下的车辆 C 个体工商户对外投资取得的股息红利 D 个人从任职的上市公司取得的股票期权 E 股份制企业用盈余公积金对个人派发的红股
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下列各项行为，应征收个人所得税的有（ ）。
A 取得财产转租收入 B 离婚析产分割房屋产权 C 超过规定标准的企业年金 D 转让境外上市公司股票 E 外籍个人按合理标准取得的探亲费
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根据企业所得税的规定，企业发生的广告费，下列表述正确的是（ ）。
A 酒类制造企业的广告费，不得在税前扣除 B 医药销售企业的广告费，不超过当年销售收入30％的部分准予税前扣除 C 企业筹建期间发生的广告费，可按实际发生额计入筹办费，按有关规定在税前扣除 D 签订广告分摊协议的关联企业，可以按实际发生的广告费分摊给另一方在计算应纳税所得额时扣除 E 烟草企业的烟草广告费，一律不得在计算应纳税所得额时扣除
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不定项选择题 中国居民刘某为境内某科技公司研究员，2023年度涉税事项和收入信息如下： （1）每月从任职公司取得工资收入18500元（含按国家标准缴纳的三险一金
A 刘某可按10％的优惠税率计算缴纳出租住房的个人所得税 B 夏某在2023年综合所得个人所得税汇算清缴时，可扣除住房租金专项附加扣除9000元 C 刘某可按照4％的优惠税率计算缴纳房产税 D 夏某可享受住房租赁合同印花税免税优惠 E 刘某可享受住房租赁合同印花税减半优惠
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不定项选择题 位于市区的灯具制造甲企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率25％。2023年取得产品销售收入13200万元，仓库出租收入300万元，债务重组利
A 企业自取得资金30日内向主管税务机关备案 B 县级以下人民政府对该资金有专门的具体管理要求 C 企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 D 财政部门对该资金有专门的资金管理办法 E 企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算
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