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2025年税务师《税法Ⅱ》模拟卷4
单选
下列关于个人养老金个人所得税征收管理的说法中，表述不正确的是（ ）。
A 在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除 B 在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税 C 个人按规定领取个人养老金时，由开立个人养老金资金账户所在市的商业银行机构代扣代缴其应缴的个人所得税 D 取得经营所得的，其个人养老金缴费在当年预扣预缴时在限额标准内据实扣除
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单选
下列国家或地区中，不征收所得税和一般财产税的是（）。
A 中国香港 B 中国澳门 C 百慕大 D 法国
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依据企业所得税的相关规定，下列所得按转让货物或资产的企业所在地确定所得来源地的是（ ）。
A 转让动产所得 B 销售货物所得 C 转让不动产所得 D 转让权益性投资资产所得
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单选
依据企业所得税的相关规定，下列劳务收入应在提供服务的期间分期确认收入的是（ ）。
A 商品售价内可区分的服务费收入 B 商品销售附带条件的安装费收入 C 提供后续服务的特许权费收入 D 艺术表演和招待宴会的收费收入
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依据企业所得税的相关规定，符合条件的非营利性组织取得的下列收入，应缴纳企业所得税的是（ ）。
A 接受社会捐赠的收入 B 因政府购买服务取得的收入 C 按照省以上民政、财政部门规定收取的会费收入 D 不征税收入、免税收入孳生的银行存款利息收入
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下列企业中发生符合条件的广告费应按当年销售收入的15％在企业所得税税前限额扣除的是（ ）。
A 化妆品制造企业 B 医药销售企业 C 医药制造企业 D 化妆品销售企业
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单选
非金融企业发生的下列资产损失，可作为坏账损失在企业所得税前扣除的是（ ）。
A 与债务人达成债务重组协议后无法追偿的应收账款 B 向触犯刑律的借款人经追偿后确实无法收回的债权 C 对破产的借款人和担保人进行追偿后未能收回的债权 D 债务人逾期2年的未偿还业务往来款
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2023年10月甲企业吸收合并乙企业，该业务符合特殊性税务处理相关条件。合并日乙企业净资产账面价值1000万元、公允价值1200万元，五年内尚未弥补的亏损为60
A 0 B 45 C 54 D 60
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单选
下列关于企业所得税加速折旧优惠政策的说法，正确的是（ ）。
A 以货币形式购进的固定资产，按发票开具时间确认购进时点 B 企业选择享受一次性税前扣除政策的，其资产的税务处理可与会计处理不一致 C 固定资产在投入使用月份的当月所属年度一次性税前扣除 D 采取缩短折旧年限的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的50%
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单选
依据企业所得税相关规定，企业提供关联交易同期资料的时限是自税务机关要求之日起（ ）内。
A 90日 B 60日 C 30日 D 15日
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