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当前位置：首页 > 税务师 > 税法II >
第一章 企业所得税
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（2020年真题）2023年1月1日，某企业以不含税价200万元购买符合无形资产确认条件的软件一套，当月投入使用。2023年该软件可在企业所得税前摊销的最高限额
A 100 B 20 C 40 D 200
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（2020年真题）2023年度某公司利润总额1000万元。当年发生公益性捐赠支出200万元，2022年结转到2023年未抵扣完的公益性捐赠30万元，该公司202
A 90 B 11 C 80 D 120
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（2020年真题）企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的是（ ）。
A 海水养殖 B 香料作物的种植 C 牲畜的饲养 D 花卉的种植
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（2020年真题）企业合并适用一般性税务处理方法时，说法错误的是（ ）。
A 被合并企业亏损不得在合并企业结转弥补 B 被合并企业合并前相关所得税事项由合并企业承继 C 合并企业按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础 D 被合并企业及其股东都按清算进行所得税处理
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（2020年真题）下列关于企业所得税确认收入时间的说法，正确的是（ ）。
A 广告制作，在广告出现于公众面前时确认收入 B 采用支付手续费方式代销商品，在发出商品时确认收入 C 为客户开发软件，根据开发软件的完工进度确认收入 D 采取预收款方式销售商品在收到预收款时确认收入
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（2021年真题）省级人民政府将国有资产明确以股权投资方式投入企业，企业接受国有资产正确的企业所得税处理方式是（ ）。
A 作为接受捐赠收入 B 作为递延收益 C 作为国家资本金 D 作为非货币性资产收入
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（2021年真题）下列关于房地产开发企业计税成本的税务处理，符合企业所得税相关规定的是（ ）。
A 单独建造且销售的停车场所，作为公共配套设施进行处理 B 利用地下基础设施形成的停车场所，作为成本对象单独核算 C 公共配套设施尚未建成或尚未完工的，可按预算造价合理预提建造费用 D 应向政府上缴，但尚未上缴的物业管理基金应按应缴金额50％计提
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（2021年真题）下列关于母子公司间提供服务的税务处理，符合企业所得税相关规定的是（ ）。
A 母子公司均不能提供支付服务费用相关资料的，由税务机关核定扣除金额 B 母公司以管理费形式向子公司提取的费用不得在子公司企业所得税税前扣除 C 子公司为其母公司提供服务发生的费用不得在母公司企业所得税税前扣除 D 母公司与多个子公司签订服务费用分摊协议的，母公司以实际发生的费用申报纳税
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（2021年真题）下列说法，符合高新技术企业所得税涉税后续管理规定的是（ ）。
A 企业的高新技术企业资格期满当年应按25％的税率预缴企业所得税 B 企业自获得高新技术企业资格后应按规定向主管税务机关办理备案手续 C 企业自获得高新技术企业资格次月起开始享受企业所得税优惠政策 D 企业因重大安全事故被取消高新技术企业资格的应追缴已享受的全部税收优惠
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（2021年真题）下列所得来源地的说法，符合企业所得税相关规定的是（ ）。
A 权益性投资所得，按取得所得的企业所在地确定所得来源地 B 销售货物所得，按货物生产地确定所得来源地 C 动产转让所得，按转让动产的企业所在地确定所得来源地 D 租金所得，按取得租金的企业所在地确定所得来源地
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2025年章节冲刺【重点】 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税 第六章 车船税 第七章 契税 第八章 城镇土地使用税 第九章 耕地占用税 第十章 船舶吨税 第一章 企业所得税 第二章 个人所得税 第三章 国际税收 第四章 印花税 第五章 房产税