第五章纳税申报代理服务

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（2022年真题）纳税人发生下列情形需要预缴增值税的有（）。

A 知名品牌手机预售收到的款项 B A市李某收到位于B市的三居室租金 C A市施工单位在外省B市提供建筑物收到工程进度款 D 施工单位提供建筑物预收工程款 E 房地产开发商收到楼盘预售款

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（2022年真题）纳税人取得异常增值税扣税凭证发生下列情况，应作为转出进项税额并在增值税及附加税费申报表附列资料（二）第23a栏填入的有（）。

A 纳税信用A级的纳税人已经申报抵扣增值税进项税额，经税务机关核实，可继续申报抵扣 B 纳税信用A级的纳税人已经申报抵扣增值税进项税额，自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请 C 纳税信用A级的纳税人未在接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请 D 纳税信用A级以外的纳税人已经申报抵扣增值税进项税额，自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请 E 纳税信用A级以外的纳税人尚未申报抵扣增值税进项税额的

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（2018年真题）下列合同应按规定缴纳印花税的有（）。

A 电网与电厂间签订的购售电合同 B 非金融企业间借款签订的借款合同 C 企业签订的电子合同 D 对原买卖合同签订补充合同，补充合同购销金额大于原买卖合同 E 人寿保险合同

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问答题某市服装生产企业为增值税一般纳税人，适用企业所得税税率为25%。2021年11月接受非关联方捐赠原材料一批，取得增值税专用发票注明金额为100万元，增值

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问答题甲公司为制造业企业，增值税一般纳税人。2021年12月1日将一台设备出租给乙公司（乙公司同为增值税一般纳税人、租入的设备用于企业管理部门），租期一年，按

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问答题甲公司为增值税一般纳税人，2021年11月进口柴油20吨用于连续生产加工成品油。已知进口环节组成计税价格为200万元，甲公司缴纳了进口环节的消费税和增值

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问答题税务师受理某宾馆（一般纳税人）2022年7月增值税纳税申报代理业务。各部门的收入和成本费用等分别进行明细核算。 2022年7月销售单用途商业预付卡金额2

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问答题税务师在代理审核某化妆品厂2021年11月应纳消费税情况时发现，该企业采用预收货款方式销售高档化妆品100箱，取得含税销售额113 000元，商品已发出

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问答题王先生持有境内甲有限责任公司40%股权，投资成本为800万元，经评估公允价值为4000万元。现境内乙股份有限公司有意按公允价值向王先生收购这部分股权，有

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问答题某洗衣机生产企业委托某电器代销店代销洗衣机200台，双方合同约定，每台洗衣机不含税价1 000元，每销售1台，生产企业付给代销店手续费50元。2021年

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