第五章纳税申报代理服务

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金融企业提供金融服务取得的下列收入中，按“贷款服务”缴纳增值税的有（）。

A 以货币资金投资收取的保底利润 B 融资性售后回租业务取得的利息收入 C 买入返售金融商品利息收入 D 金融商品持有期间取得的非保本收益 E 信用卡透支利息收入

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下列各项中，不征收增值税的有（）。

A 被保险人获得的保险赔付 B 纳税人取得的与其销售货物无关的财政补贴收入 C 存款利息 D 各党派收取的会费 E 纳税人销售货物同时收取的延期付款利息

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下列业务中，增值税适用即征即退政策的有（）。

A 飞机维修劳务 B 增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品 C 一般纳税人提供管道运输服务 D 少数民族文字出版物的印刷业务 E 支付税控系统技术维护费

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企业经营活动缴纳的下列税款，计入“税金及附加”的有（）。

A 消费税 B 增值税 C 资源税 D 城市维护建设税 E 契税

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下列关于企业涉税账务处理的说法中，正确的有（）。

A 煤矿企业领用自采原煤用于连续生产煤化工产品，借记“生产成本”科目，贷记“应交税费——应交资源税”科目 B 企业为其自有的按固定资产核算的小汽车缴纳车船税时。借记“固定资产”科目，贷记“应交税费——应交车船税”科目 C 企业签订销售合同缴纳的印花税，借记“税金及附加”科目，贷记“银行存款”科目 D 企业按照税法规定计算应缴纳的所得税，借记“所得税费用”等科目，贷记ol“应交税费——应交所得税”科目 E 企业购置应税车辆用于管理部门使用，按照规定缴纳的车辆购置税，借记“固定资产”科目，贷记“银行存款”科目

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某生产企业生产的是单一类产品，各期生产销售均衡，各期原材料领用后在产品和产成品都有一定数量的余额，同时也有对外销售的情况。税务师审核中发现该企业2021年有一笔

A 主营业务成本 B 生产成本 C 库存商品 D 本年利润 E 以前年度损益调整

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关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（）。

A 小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税 B 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额后的销售额确定是否可以享受月销售额15万元及以下免征增值税政策 C 自2021年4月1日至2022年12月31日，月销售额15万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税 D 按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款 E 其他个人一次性收取两月租金15万元，不能享受免征增值税政策

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2021年10月，某生产企业销售自产货物的同时收取的下列金额中，应作为价外费用并入销售额的有（）。

A 销售货物同时收取的手续费 B 销售货物同时收取的货物优质费 C 销售货物代垫的运费，企业将开具给购买方的发票转交给购买方 D 因销售货物收取的延期付款利息 E 销售货物同时代为收取的车辆购置税

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下列业务中涉及的消费税，应通过“应交税费——应交消费税”科目核算的有（）。

A 卷烟批发商向零售商批发卷烟 B 将自产白酒抵偿债务 C 委托加工收回的高档化妆品用于连续生产高档化妆品，被受托方代收代缴的 D 委托加工收回的白酒用于连续生产白酒，被受托方代收代缴的消费税 E 进口烟丝用于连续生产卷烟

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在增值税纳税申报中，以 1 个季度为纳税期限的适用于（）。

A 小规模纳税人 B 银行 C 保险公司 D 信用社 E 基金公司

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