第三章涉税专业服务程序与方法

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企业生产的下列货物,应征消费税的有（）。

A 烟 B 小汽车 C 变压器油 D 太阳能电池 E 木制一次性筷子

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税务师事务所在复核和监控项目组各级人员是否遵守相关职业道德时，应当重点关注（）。

A 涉税服务人员应当遵守国家法律法规的相关规定，避免发生任何损害职业声誉的行为 B 涉税服务人员应当持续了解国家财会、税收政策和相关规定，做到及时掌握、准确理解、正确执行 C 涉税服务人员不得做虚假承诺，误导他人，严禁以任何形式和手段协同委托人实施违法违规的行为 D 涉税服务人员应当实事求是，坚持客观、公正，秉持良好的职业操守，不得因利益冲突、个人偏见或其他因素影响自己的专业判断及结论 E 相关服务费用结算款是否准确、及时进入税务师事务所对公结算账户

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下列关于消费税课税数量或销售额的确定，说法正确的有（）。

A 自设、非独立核算的门市部，从价部分按门市部销售应税消费品的销售额 B 自产自用于其他方面的，从量部分以移送使用数量为准 C 委托加工，从量部分以收回的数量为准 D 委托加工，从价部分按照受托方的同类消费品的销售价格计税；没有同类消费品销售价格的，按照委托方的同类消费品的销售价格计税 E 进口，从量部分以海关核定的进口征税数量为准

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下列情形需要计缴契税的有（）。

A 以获奖方式取得房屋产权的 B 以自有房产作股投入本人经营企业 C 土地承包经营权和土地经营权的转移 D 以作价投资（入股）、偿还债务、划转、奖励等方式转移土地、房屋权属的 E 因人民法院、仲裁委员会的生效法律文书或者监察机关出具的监察文书等因素，发生土地、房屋权属转移的

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下列人员的劳务报酬收入所得适用累计预扣法适用七级累进税率扣除计算个人所得税的有（）。

A 保险营销员的佣金 B 证券经纪员的佣金 C 房产中介员的佣金 D 企业形象代表的报酬 E 上市公司独立董事的报酬

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享受零税率优惠政策的离岸服务外包业务包括（）。

A 劳务派遣服务 B 国际货运代理服务 C 信息技术外包服务 D 技术性知识流程外包服务 E 技术性业务流程外包服务

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项目成员一般设置（）。

A 项目助理 B 项目经理 C 项目总监 D 项目负责人 E 主任税务师

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消费税纳税人销售货物一并收取的下列款项，应计入消费税计税依据的有（）。

A 集资费 B 合同违约金 C 增值税税款 D 延期付款利息 E 销售白酒收取的包装物押金

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以下有关契税征收管理说法正确的有（）。

A 契税的纳税义务发生时间，为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日 B 因改变土地性质、容积率等土地使用条件需补缴土地出让价款，应当缴纳契税的，纳税义务发生时间为改变土地使用条件当日 C 纳税人应当在依法办理土地、房屋权属登记手续后申报缴纳契税 D 契税在土地、房屋所在地缴纳 E 根据人民法院、仲裁委员会的生效法律文书发生土地、房屋权属转移，纳税人不能取得销售不动产发票的，可持人民法院执行裁定书原件及相关材料办理契税纳税申报，税务机关应予受理

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涉税专业服务业务实施信任保护原则。下列情形中，税务师事务所及其涉税服务人员有权终止业务的有（）。

A 委托人未及时支付涉税专业机构服务费用的 B 委托人违反法律法规及相关规定的 C 委托人不按照业务结果进行纳税申报的 D 委托人要求更换涉税服务人员的 E 委托人更改企业组织形式的

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