A 包括在中国境内、外支付给工作人员的工资薪金、奖金、津贴、福利费 B 包括为总机构从中国境内购买样品所支付的样品费和运输费用 C 包括以货币形式用于我国境内的公益、救济性质的捐赠、滞纳金、罚款 D 购置固定资产所发生的支出，应在发生时一次性作为经费支出额换算收入计税 E 代表机构设立时或者搬迁等原因所发生的装修费支出，应在实际摊销时，分期作为经费支出额换算收入计税

A 退休人员再任职取得的收入，按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税 B 个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇的，按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税 C 对不以图书、报刊出版、发表的翻译、审稿、书画所得归为“劳务报酬所得” D 提供著作权的使用权取得的所得，包括稿酬所得 E 除个人独资企业、合伙企业以外的其他企业的个人投资者，以企业资金为本人、家庭成员及其相关人员支付与企业生产经营无关的消费性支出及购买汽车、住房等财产性支出，视为企业对个人投资者的红利分配，依照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

A 单位按规定缴费部分在计入个人账户时暂不缴纳个税 B 个人缴费部分在不超过本人缴费工资计税基数的4%标准内的部分，暂从个人当期的应纳税所得额中扣除 C 年金基金投资运营收益分配计入个人账户时，依法缴纳个人所得税 D 个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金，按季领取的，平均分摊计入各月，按每月领取额适用“月度税率表”计算纳税 E 建立年金计划的单位应于建立年金计划的次月15日内，向其所在地主管税务机关报送年金方案、人力资源社会保障部门出具的方案备案函、计划确认函以及主管税务机关要求报送的其他相关资料

A 在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除 B 在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税 C 在领取环节，个人领取的个人养老金，不并入综合所得，单独按照3%的税率计算缴纳个人所得税，其缴纳的税款计入“工资、薪金所得”项目 D 取得其他劳务报酬、稿酬、特许权使用费等所得或经营所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除 E 取得工资薪金所得、按累计预扣法预扣预缴个人所得税劳务报酬所得的，其缴费可以选择在当年预扣预缴或次年汇算清缴时在限额标准内据实扣除

A 非居民个人（非高管人员）境内居住时间累计不超过90天的，仅就归属于境内工作期间并由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得计算缴纳个人所得税 B 非居民个人（非高管人员）境内居住时间累计超过90天不满183天的，取得归属于境内工作期间的工资薪金所得，均应当计算缴纳个人所得税；其取得归属于境外工作期间的工资薪金所得，不征收个人所得税 C 无住所居民个人在境内居住累计满183天的年度连续不满六年的，其从境内、境外取得的全部工资薪金所得均应计算缴纳个人所得税 D 非居民个人（高管人员）在境内居住时间累计不超过90天的，其取得由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得应当计算缴纳个人所得税；不是由境内雇主支付或者负担的工资薪金所得，不缴纳个人所得税 E 非居民个人（高管人员）在境内居住时间累计超过90天不满183天的，其取得的工资薪金所得，除归属于境外工作期间且不是由境内雇主支付或者负担的部分外，应当计算缴纳个人所得税

A 从2019年1月1日至2023年12月31日期间，外籍个人符合居民个人条件的，可以选择享受个人所得税专项附加扣除，也可以选择按照相关文件规定，享受住房补贴、语言训练费、子女教育费等津补贴免税优惠政策，上述政策可以同时享受 B 外籍个人以非现金形式或实报实销形式取得的住房补贴、伙食补贴、搬迁费、洗衣费免征个人所得税 C 外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴免征个人所得税 D 外籍个人取得的探亲费、语言训练费、子女教育费等，经当地税务机关审核批准为合理的部分免征个人所得税 E 受雇于我国境内企业的外籍个人（包括香港澳门居民个人），因家庭等原因居住在香港、澳门，每个工作日往返于内地与香港、澳门等地区，由此境内企业（不包括其关联企业）给予在香港或澳门住房、伙食、洗衣、搬迁等非现金形式或实报实销形式的补贴，凡能提供有效凭证的且经主管税务机关审核确认的部分免征个人所得税

A 对符合汇算退税条件且生活负担较重的纳税人，税务机关提供优先退税服务 B 纳税人发现汇算申报信息存在错误的，只能要求单位或受托人更正申报，不可以自行更正申报 C 纳税人没有任职受雇单位的，向其户籍所在地、经常居住地或者主要收入来源地的主管税务机关申报 D 纳税人、代办汇算的单位，需各自将专项附加扣除、税收优惠材料等汇算相关资料，自汇算期结束之日起留存5年 E 纳税人因申报信息填写错误造成汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚

A 房地产开发企业缴纳的印花税允许在“与转让房地产有关的税金”中扣除 B 取得土地使用权支付的契税可计入取得土地使用权所支付的金额 C 对超过贷款期限的利息和加罚的利息允许在计算土地增值税时扣除 D 能分摊利息支出，并提供证明的，开发费用=利息＋（取得土地使用权所支付的金额＋房地产开发成本）×5%以内 E 接受建筑安装服务取得的增值税发票，应按照相关规定，在发票的备注栏注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称，否则不得计入土地增值税扣除项目金额

A 建造普通标准住宅出售，增值率未超过20%的免征；增值率超过20%的，就其超过部分的增值额按规定计税 B 因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产免征土地增值税 C 股份有限公司变更为有限责任公司，对改制前的企业将国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物转移、变更到改制后的企业，暂不征土地增值税 D 按照法律规定或者合同约定，两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，对原企业将房地产转移、变更到合并后的企业，暂不征土地增值税 E 所称不改变原企业投资主体、投资主体相同，是指企业改制重组前后出资人不发生变动，出资人的出资比例不可以发生变动

A 已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在50%以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算 B 将开发的部分房地产转为企业自用或用于出租等商业用途，如果产权未产生转移，不征收土地增值税，在税款清算时不列收入，不扣除相应的成本和费用 C 预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金 D 凡属税务机关要求纳税人进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在接到主管税务机关下发的清算通知之日起90日内，到主管税务机关办理清算手续 E 建筑安装施工企业就质量保证金对房地产开发企业开具发票的，按发票所载金额予以扣除；未开具发票的，扣留的质保金不得计算扣除