第三章涉税专业服务程序与方法

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某卷烟厂（增值税一般纳税人）委托其他企业加工烟丝，收回后用于生产卷烟。下列项目应计入收回烟丝成本的有（）。

A 随同加工费支付的取得普通发票包含的增值税 B 加工企业代收代缴的消费税 C 发出的用于委托加工烟丝的材料成本 D 支付的委托加工费 E 随同加工费支付的增值税专用发票注明的增值税

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根据消费税相关规定，下列可按生产领用量抵扣委托加工收回应税消费品已纳消费税的有（）。

A 企业以委托加工收回的已税润滑油为原料生产的润滑油 B 白酒厂将委托加工收回的已税白酒用于生产高档白酒 C 首饰厂将委托加工收回的已税红宝石制成黄金镶嵌项坠 D 首饰厂将委托加工收回的已税玉石加工为玉珠项链 E 卷烟厂将委托加工收回的烟丝生产卷烟

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根据现行消费税的规定，下列说法中不正确的有（）。

A 纳税人用于换取生产资料的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的平均销售价格为计税依据计算消费税 B 纳税人零售钻石首饰，计税依据为含增值税的销售额 C 白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应并入白酒销售额中计算缴纳消费税 D 卷烟批发企业在计算纳税时不得扣除生产环节的消费税税款 E 带料加工金银首饰，计税依据为受托方同类产品的销售价格，没有同类销售价格的，按组成计税价格计税

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企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。

A 从境内非上市居民企业取得的投资分红 B 接受股东赠与资产收入 C 国债利息收入 D 转让股票取得的收入 E 接受县以上政府无偿划入的国有资产

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根据企业所得税法有关规定，下列所得来源地确定方法正确的有（）。

A 提供劳务所得按照劳务发生地确定 B 权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定 C 销售货物所得按照交易活动发生地确定 D 股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定 E 不动产转让所得按照转让不动产的企业或者机构、场所所在地确定

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纳税人取得的下列应税收入，可以作为计算业务招待费、广告费和业务宣传费扣除限额基数的有（）。

A 销售材料收入 B 出售固定资产收入 C 自产货物用于捐赠而确认的视同销售收入 D 政策搬迁从政府部门取得搬迁补偿收入 E 包装物出租收入

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企业发生的下列支出，无需并入职工教育经费，可以在企业所得税税前据实扣除的有（）。

A 技术先进型服务企业的职工培训费 B 高新技术企业的职工培训费 C 集成电路设计企业的职工培训费 D 航空企业实际发生的乘务训练费 E 符合条件的软件企业的职工培训费

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下列符合条件的专项附加扣除，既可以由纳税人一方扣除也可以由纳税人及其配偶按规定同时分别扣除的有（）。

A 赡养老人 B 婚后购置的首套住房贷款利息 C 子女教育 D 继续教育 E 3岁以下婴幼儿照护

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根据企业所得税法相关规定，下列税收优惠政策的表述正确的有（）。

A 企业安置残疾人员所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计50%扣除 B 国家需要重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税 C 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时，减按90%计入收入总额 D 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按投资额的10%实行税额抵免 E 小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税

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根据我国现行个人所得税规定，下列各项中属于“综合所得”项目按年征税的有（）。

A 工资薪金所得 B 劳务报酬所得 C 经营所得 D 稿酬所得 E 特许权使用费所得

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