税务师《税法Ⅰ》高分通关卷1

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关于资源税的税收优惠政策，下列说法不正确的是（）。

A 自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税） B 开采原油过程中用于加热的原油，免征资源税 C 煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税 D 纳税人开采或者生产应税产品过程中，因自然灾害等原因遭受重大损失的，由省、自治区、直辖市税务局决定减税或者免税的具体办法

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下列情形，需要缴纳水资源税税额的是（）。

A 小张家生活自用的自来水 B 水产养殖企业用于海水养殖的海水 C 废品回收站直接抽采地表水清洗回收物品 D 武警部队野外拉练直接从河流取水

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下列关于土地增值税应税收入的确定，表述正确的是（）。

A 对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用是计入房价中向购买方一并收取的，不用作为转让房地产所取得的收入计税 B 对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用未计入房价中，而是在房价之外单独收取时，要作为转让房地产的收入 C 对取得的实物收入，要按取得收入时的评估价格折算成货币收入 D 对取得的无形资产收入，要进行专门的评估，在确定其价值后折算成货币收入

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某机械制造企业2023年11月转让一栋旧的办公楼作为公租房房源，取得不含税转让收入450万元，缴纳相关税费共计30万元（不含增值税税额）。该办公楼原造价380万

A 0 B 21.00 C 19.50 D 15.50

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关于城市维护建设税的特点，下列说法错误的是（）。

A 征收范围较广 B 征收范围较窄 C 根据城镇规模设计税率 D 属于附加税

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甲卷烟批发企业为增值税一般纳税人，2023年6月发生如下业务：向乙卷烟批发企业销售A牌卷烟5000条，开具增值税专用发票上注明销售额200万元；向丙零售商批发B

A 20.08 B 21.95 C 14.05 D 12.08

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2023年7月，某筷子生产企业生产销售木制一次性筷子，取得不含税销售额30万元，其中含包装物销售额0.6万元；销售金属工艺筷子取得不含税销售额50万元；销售竹制

A 1.47 B 1.5 C 2 D 4.50

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委托加工应税消费品，除受托方为个人外，由受托方履行的消费税扣缴义务是（）。

A 代征代缴 B 代扣代缴 C 代收代缴 D 无须扣缴

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甲公司为增值税一般纳税人，2023年2月基于社会责任将职工食堂改造成对外开放的社区食堂，对孤寡老人以低价提供餐饮服务，取得含税收入40万元，本月取得与收入直接挂

A 10.8 B 10.19 C 12.74 D 7.92

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2024年3月某首饰生产厂（增值税一般纳税人）从某珠宝玉石厂购进一批已税珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款6.5万元，当期生产领用90%并打磨加工

A 4 B 4.5 C 5 D 9

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