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税务师《税法Ⅰ》高分通关卷1
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某企业为增值税一般纳税人，2023年3月销售一批钢材取得含税销售额58万元。2023年5月因质量问题该批钢材被全部退回，企业按规定开具红字发票；5月销售钢材取得
A 10.58 B 11.96 C 12.83 D 19.50
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甲啤酒厂为增值税一般纳税人，2024年2月从非关联方处购进啤酒液生产M型啤酒，M型啤酒成本为6000元/吨，当月将自产的10吨M型啤酒捐赠给当地政府举办的啤酒节
A 应按照组成计税价格计算M型啤酒应缴纳的消费税 B 通过当地政府捐赠给啤酒节的啤酒，不征收增值税 C M型啤酒应计提增值税销项税额8905元 D 外购啤酒液已纳消费税可以从当期应纳消费税税额中抵减
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下列关资源税税收优惠，说法正确的是（）。
A 对页岩气资源税（按6%的规定税率）减征50% B 自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税 C 增值税小规模纳税人减半征收资源税的优惠政策和其他优惠政策不可叠加享受 D 三次采油开采的原油、天然气，资源税减征20%
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某企业为增值税一般纳税人，对外出租房屋，适用简易计税方法，由于承租方（增值税一般纳税人）提前解除租赁合同，收取承租方的违约金。关于收取的违约金，下列税务处理正确
A 不需要缴纳增值税 B 按照1.5%征收率缴纳增值税 C 按照5%征收率缴纳增值税 D 需要缴纳增值税，不得开具增值税专用发票
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增值税一般纳税人甲商业银行，2023年第一季度提供贷款服务取得含税利息收入5300万元，提供直接收费服务取得含税收入106万元，开展贴现业务取得含税利息收入50
A 157.46 B 172.02 C 306.00 D 334.30
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下列关于消费税征收管理的表述中，正确的是（）。
A 纳税人采用预收货款计算方式的，纳税义务发生时间为收到货款的当天 B 纳税人进口应税消费品，应当自海关填发进口消费税专用缴款书之日起14日内缴纳税款 C 纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满15日内申报纳税 D 纳税人委托加工的应税消费品，其纳税义务的发生时间为纳税人委托加工合同约定的付款日期当天
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某大数据科技公司为增值税一般纳税人，收入来自数据信息技术服务。2023年3月，为大型企业提供数据采集及公司运营服务，取得不含税收入860万元。购进办公用品等固定
A 33.2 B 35.60 C 34.00 D 34.80
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甲个体工商户为按月纳税的小规模纳税人，2023年3月出租住房取得含税租金2万元，出租门市房取得含税租金16万元，上述业务应缴纳的增值税为（）万元。
A 0.26 B 0.76 C 0.79 D 0.86
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某境外旅客2023年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额为2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。202
A 220 B 260.00 C 248.60 D 223.96
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甲是一家先进制造业企业，符合增值税加计抵减政策，2024年2月进项税额构成如下：专门用于内销项目的进项税额80万元，专门用于跨境出口的进项税额15万元，既用于内
A 2.5 B 4.00 C 4.75 D 5.00
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