2025年税务师《税法Ⅱ》预测卷1

多选

应税船舶在吨税执照期限内发生的下列情形中，海关可按照实际发生天数批注延长吨税执照期限的有（）。

A 避难并不上下客货的 B 武装警察部队征用的 C 补充供给不上下旅客的 D 防疫隔离不上下客货的 E 修理改造并不上下客货的

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应税船舶到达港口前经海关核准先行申报并办结入境手续的，应提供相适应的担保。下列财产、权利可以用于担保的有（）。

A 银行保函 B 非银行金融机构开具的保函 C 债券 D 汇票 E 不可自由兑换货币

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企业发生的下列与改制重组相关的行为，免征契税的有（）。

A 同一投资主体内部所属企业之间进行资产划转 B 债权人承受破产企业的土地、房屋权属 C 非债权人承受破产企业的土地、房屋权属且与原企业超过30%的职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同 D 母公司以土地、房屋权属向其全资子公司增资 E 两个公司合并为一个公司，且原投资主体存续

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根据企业所得税规定，下列属于资产损失确认的外部证据的有（）。

A 司法机关的判决或者裁定 B 市场监管部门出具的注销、吊销及停业证明 C 有关会计核算资料和原始凭证 D 企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料 E 仲裁机构的仲裁文书

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搬迁企业发生的下列各项支出，属于企业所得税资产处置支出的有（）。

A 安置职工实际发生的费用 B 资产搬迁发生的安装费用 C 停工期间支付给职工的工资及福利费 D 处置各类资产过程中发生的税费支出 E 变卖各类资产的净值中发生的税费支出

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依据企业所得税规定，下列属于研发费用税前加计扣除人员人工费用的有（）。

A 直接从事研发活动人员的基本养老保险费 B 直接从事研发活动人员的失业保险费 C 外聘研发人员的劳务费 D 职工食堂人员的工资薪金 E 直接从事研发活动人员的住房公积金

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依据企业所得税规定，下列属于研发费用加计扣除创意设计活动的有（）。

A 游戏设计制作 B 多媒体设计 C 动漫游戏软件开发 D 绿色建筑评价标准为两星的房屋设计 E 风景园林工程专项设计

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下列选项中，不征或免征个人所得税的有（）。

A 个人取得的保险赔款 B 个人取得教育储蓄存款利息 C 个人转让机器设备的所得 D 个人转让境内上市公司股票所得 E 个人转让离婚析产房屋所取得的收入

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不定项选择题中国居民程某为天使投资人，2023年收支情况如下：（1）8月13日，以每股11.5元转让初创科技型甲股份有限公司股份100万股，该股份是2021

A 居民个人发生的公益性捐赠支出，可以在捐赠当月取得分类所得中扣除 B 在经营所得中扣除的公益性捐赠支出，只能在办理汇算清缴时扣除 C 居民个人可以自行选择在综合所得、经营所得、分类所得中，扣除公益性捐赠支出的顺序 D 个人同时发生限额扣除和全额扣除的公益性捐赠支出，可自行选择税前扣除的顺序 E 居民个人发生的公益性捐赠支出，不可以在取得劳务报酬所得当期的预扣预缴时扣除

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不定项选择题甲公司属于以境内外全部生产经营认定的高新技术企业，在2024年年初汇算清缴2023年度企业所得税时，对有关收支项目进行纳税调整，自行将全年会计利润

A 购入机器设备一台，取得增值税专用发票上注明价款50万元，可一次性从应纳税所得额中直接扣除 B 直接捐款可以据实扣除 C 非保险企业，佣金支出的税前扣除限额为服务协议或合同确认的收入金额的8％ D 企业重组特殊性税务处理下股权支付部分，暂不确认有关资产的转让所得或损失 E 购置机器设备金额的10％可以抵免企业所得税

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