2025年税务师《税法Ⅱ》预测卷1

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在国际税收中，常设机构利润计算的确定方法有（）。

A 归属法 B 核定法 C 引力法 D 分配法 E 独立计算法

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税务机关实施特别纳税调查，应当重点关注的企业有（）。

A 关联交易类型较多的企业 B 存在跳跃性盈利的企业 C 高于同行业利润水平的企业 D 未按照规定进行关联申报的企业 E 从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准的企业

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下列属于特别纳税调整转让定价方法中交易净利润法利润指标的有（）。

A 完全成本加成率 B 资产收益率 C 贝里比率 D 可比非关联交易比率 E 息税前利润率

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依据企业所得税相关规定，下列不属于初创科技型企业应符合条件的有（）。

A 在中国境内（不包括港、澳、台地区）注册成立、实行查账征收的居民企业 B 接受投资时，从业人数不超过300人，其中具有大学本科以上学历的从业人数不低于30％；资产总额和年销售收入均不超过4000万元 C 接受投资时设立时间不超过60个月 D 接受投资时以及接受投资后3年内未在境内外证券交易所上市 E 接受投资当年及下一纳税年度，研发费用总额占成本费用支出的比例不低于30％

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下列关于个人所得税扣缴申报管理办法的表述，正确的有（）。

A 个人所得税以所得人为纳税人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人 B 扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款，应当在次月7日内缴入国库，并向税务机关报送《个人所得税扣缴申报表》 C 扣缴义务人首次向纳税人支付所得时，应当按照纳税人提供的纳税人识别号等基础信息，填写《个人所得税基础信息表（A表）》，并于次月扣缴申报时向税务机关报送 D 扣缴义务人向居民个人支付工资、薪金所得时，应当按照累计预扣法计算预扣税款，并按月办理扣缴申报 E 扣缴义务人向居民个人支付劳务报酬所得时，应当按照有关方法按次或者按月预扣预缴税款

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依据企业所得税同期资料管理规定，下列年度关联交易金额中应当准备本地文档的有（）。

A 金融资产转让金额超过10000万元 B 无形资产所有权转让金额超过10000万元 C 有形资产所有权转让金额超过20000万元 D 无形资产使用权转让金额为2000万元 E 劳务关联交易金额合计超过4000万元

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间接转让中国应税财产的交易双方及被间接转让股权的中国居民企业可以向主管税务机关报告股权转让事项，并提交相关资料。以下各项资料中属于该相关资料的有（）。

A 股权转让合同 B 股权转让前后的企业股权架构图 C 间接转让中国应税财产的交易双方的公司章程 D 境外企业及直接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表 E 境外企业及间接持有中国应税财产的下属企业上两个年度财务会计报表

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根据契税的有关规定，下列说法正确的有（）。

A 个体工商户将其名下的房屋、土地权属转移到经营者个人名下的，应征收契税 B 合伙企业的合伙人将其名下的房屋、土地权属转移至合伙企业名下的，免征契税 C 因房屋被县级以上人民政府征用，重新承受房屋权属的，免征契税 D 非营利性的医疗机构承受土地用于员工内部食堂建设的，免征契税 E 承受荒山用于农业生产，免征契税

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依据企业所得税规定，下列选项可以构成境外成立的企业在中国境内设立的机构、场所的有（）。

A 管理机构 B 营业机构 C 董事会 D 劳务场所 E 营业代理人

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根据企业所得税法规定，下列支出不得在企业所得税前扣除的有（）。

A 企业之间支付的管理费 B 企业之间支付的租金 C 企业为投资者支付的商业保险 D 金融企业的同业拆借利息支出 E 遭受自然灾害造成损失有赔偿的部分

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