多选
被审计单位设计的以下针对收款交易的内部控制,存在缺陷的有( )。
A 企业应当建立应收账款信用风险分析制度和逾期应收账款催收制度,财会部门应当负责应收账款的催收,销售部门应当督促财会部门加紧催收 B 企业应当按产品设置应收账款台账,及时登记每一种产品应收账款余额增减变动情况和对应客户的信用额度使用情况 C 企业对于可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构,由其进行审查,确定是否确认为坏账 D 企业应当定期与往来客户通过函证等方式核对应收账款、应收票据、预收款项等往来款项。如有不符,应查明原因,及时处理
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注册会计师在控制测试中使用审计抽样界定总体时,应当确保总体的( )。
A 中立性 B 适当性 C 完整性 D 同质性
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下列情形中,注册会计师在确定财务报表整体重要性水平时,选用的基准恰当的有( )。
A 盈利水平稳定的企业,通常选用经常性业务的税前利润 B 公益性基金会,通常选用捐赠收入或捐赠支出总额 C 侧重于抢占市场份额的新兴行业的企业,通常选用已发生的资本支出 D 经营状况大幅波动的企业,通常选用过去三到五年的经常性业务的税前利润或亏损的平均值
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注册会计师负责对被审计单位2016年度财务报表进行审计。在对货币资金项目审计过程中,注册会计师遇到以下事项,请代为做出正确的专业判断。注册会计师拟对银行存款余额
A 以被审计单位的名义寄发银行询证函 B 除余额为零的银行存款账户以外,必须对被审计单位所有银行存款账户实施函证程序 C 银行询证函为了便于进行统计,应进行相应的编号 D 某账户在2016年6月注销,也应该进行函证
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关于集团项目组与集团管理层和集团治理层的沟通,下列说法中正确的有( )。
A 当组成部分注册会计师可能需要对组成部分财务报表发表审计意见时,集团项目组应当要求集团管理层告知组成部分管理层其尚未知悉的、集团项目组注意到的可能对组成部分财务报表产生重要影响的事项 B 集团项目组为了提高审计程序的不可预见性,不能和被审计单位管理层沟通,只和被审计单位的治理层沟通 C 与集团治理层的沟通可以在集团审计过程中持续进行 D 集团项目组可能向集团治理层通报组成部分注册会计师提请集团项目组关注,并且集团项目组根据职业判断认为与集团治理层责任相关的重大事项
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问答题 ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计甲公司等多家被审计单位 2020 年度财务报表,与前后任注册会计师相关的部分内容摘录如下: (1)XYZ
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问答题 ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计甲公司 2020 年度财务报表。审计工作底稿中与计划审计工作相关的部分内容摘录如下: (1)A 注册会计师
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问答题 ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计甲公司 2020 年度财务报表,审计工作底稿中与负债审计相关的部分内容摘录如下: (1)基于对甲公司及其环
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问答题 ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计甲公司 2020 年度财务报表,财务报表整体的重要性为 100 万元。审计工作底稿中与审计完成阶段相关的部
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问答题 ABC 会计师事务所的 A 注册会计师负责审计多家被审计单位 2020 年度财务报表。审计工作底稿中与审计报告相关的部分内容摘录如下: (1)甲公司管理
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