第三章涉税专业服务程序与方法

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居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。

A 工资、薪金所得 B 劳务报酬所得 C 特许权使用费所得 D 稿酬所得

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某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。

A 从原单位取得的退休金4000元 B 从出版社取得稿酬2000元 C 咨询费收入1000元 D 家教收入3000元

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企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。

A 将资产从总机构移送至分支机构 B 将资产由自用转为经营性租赁 C 将资产用于股息分配 D 将资产用于生产另一产品

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外籍个人 Jessica 在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应按“工资、薪金所得”项目计税的是（）。

A 转让房产取得的收入 B 董事收入 C 不动产出租收入 D 股息收入

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下列成本费用在发生当期不得在企业所得税税前直接扣除的是（）。

A 销售货物缴纳的印花税 B 销售应税消费品缴纳的消费税 C 支付给银行的短期借款利息 D 销售货物缴纳的增值税

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下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。

A 捐赠支出 B 业务招待费支出 C 税收滞纳金 D 非保险企业的佣金和手续费支出

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下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。

A 新能源汽车制造业 B 娱乐业 C 房地产业 D 烟草制造业

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2021年度将以前年度无法收回的应收账款作为坏账损失核销，该损失在企业所得税税前扣除时，下列处理符合现行政策规定的是（）。

A 应向税务机关逐笔报送申请报告，经税务机关批准后扣除 B 不用向税务机关逐笔报送资料，也不需要将相关资料留存，申报后就可以扣除 C 应向税务机关逐笔报送，相关资料报税务机关备案后扣除 D 不用向税务机关逐笔报送资料，相关资料企业留存备查

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某居民企业2022年10月购置并投入使用环境保护专用设备（属于优惠目录），取得增值税专用发票注明的金额5000万元、税额650万元，2022年该企业应纳税所得额

A 500 B 437.5 C 100 D 25

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下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。

A 个体工商户支付给业主的工资 B 在校学生因勤工俭学活动取得的报酬 C 不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费 D 支付给不在公司任职的独立董事的董事费

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