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第三章 涉税专业服务程序与方法
单选
下列关于增值税销售额的确定，正确的是（ ）。
A 以旧换新方式销售货物（除金银首饰外）的，按销售方实际收取的不含增值税的全部价款为销售额 B 以销售折让方式销售货物的，按未减除折让额的金额为销售额 C 房地产开发企业按简易计税方法销售老项目的，以扣除土地价款后的余额为计税销售额 D 金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
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单选
下列业务中，涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的是（ ）。
A 将外购的礼盒作为福利奖励给职工 B 将外购的建筑材料作为投资提供给其他单位 C 将外购的棉被无偿赠送给福利院 D 将外购的高档手机分配给股东
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单选
下列选项中应征消费税的是（ ）。
A 电动自行车 B 涂料 C 实木家具 D 高档家用电器
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单选
2022年2月甲企业将一批原材料委托乙加工厂进行加工为消费税应税产品，该批原材料不含增值税价格100万元，受托方收取加工费、辅助材料费用为30万元（含增值税），
A 9.9 B 14.13 C 16.66 D 14.25
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单选
下列业务不发生消费税纳税义务的是（ ）。
A 礼品店零售镀金高档手表 B 汽车销售公司零售超豪华小汽车 C 卷烟批发商销售卷烟给零售商 D 首饰店销售金银首饰
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单选
下列货物在各流转环节中，既征收增值税又征收消费税的是（ ）。
A 金银首饰的生产销售和零售环节 B 粮食白酒的生产销售和批发环节 C 金银首饰的进口环节 D 高档化妆品的生产销售环节
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单选
对纳税人为销售应税消费品而出租出借包装物收取的押金，其增值税、消费税的计税规定是（ ）。
A 收取的包装物押金，一律不并入销售额征税 B 酒类包装物押金，一律并入销售额计税，其他货物押金，单独记账核算的，不并入销售额征税 C 啤酒的押金不征收消费税，那么也不征收增值税，因为二者计价口径应该是一致的 D 对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金均应并入当期销售额征税，其他货物押金，单独记账且未逾期者（1年内）不计算缴纳增值税、消费税
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单选
下列关于消费税征收的规定中，正确的是（ ）。
A 纳税人兼营不同税率的应税消费品，从高适用税率计算消费税 B 委托方收回委托加工的已税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，不再缴纳消费税 C 纳税人将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，应当分别核算，分别适用税率 D 自产自用的应税消费品用于连续生产应税消费品的，于领用时纳税
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下列关于企业所得税税率的说法，不正确的是（ ）。
A 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业减按10%的税率征收企业所得税 B 国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税 C 小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税 D 在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得减按10%的税率征收企业所得税
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单选
根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的是（ ）。
A 行政性罚款 B 因违反借款合同约定支付的罚息 C 使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧 D 购买车辆支付的车辆购置税
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