第三章涉税专业服务程序与方法

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某企业2021年度将以前年度无法收回的应收账款作为坏账损失核销，该损失在企业所得税税前扣除时，下列处理符合现行政策规定的是（）。

A 应向税务机关逐笔报送申请报告，经税务机关批准后扣除 B 应向税务机关逐笔报送，相关资料报税务机关备案后扣除 C 不用向税务机关逐笔报送资料，相关资料企业留存备查就可以扣除 D 不用向税务机关逐笔报送资料，也不需要将相关资料留存，申报后就可以扣除

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某企业本月产生尾矿1000吨，其中综合利用的尾矿100吨，在符合国家和地方环境保护标准的设施贮存100吨，则其环保税计税依据为（）吨。

A 100 B 500 C 800 D 1000

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某企业取得的下列各项业务中，不需要缴纳企业所得税的有（）。

A 违约金收入 B 债务重组收入 C 资产溢余收入 D 尚在合同约定期内的未退包装物押金

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下列费用，应作为职工教育经费在企业所得税前全额扣除的是（）。

A 核力发电企业发生的核电厂操纵员培养费用 B 软件生产企业发生的职工培训费用 C 航空企业发生的乘务训练费 D 航空企业发生的飞行训练费业

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下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。

A 住房贷款利息，扣除时限最长不得超过240个月 B 同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过60个月 C 赡养老人，扣除时限从被赡养人年满60周岁的当月至赡养义务终止的月末 D 住房租金，扣除时限从租赁合同（协议）约定的房屋租赁期开始的当月至租赁期结束的次月

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下列企业在境内取得的所得，不适用15%的税率征收企业所得税的是（）。

A 符合条件的从事污染防治的第三方企业 B 注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业 C 设在西部地区的鼓励类产业企业 D 小型微利企业

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下列收入应按“工资、薪金所得”项目预征个人所得税的是（）。

A 退休后再任职取得的收入 B 个人购买体育彩票取得的中奖收入 C 将闲置房产出租给本单位使用取得的收入 D 个人担任公司董事、监事，且不在公司任职、受雇取得的董事费收入

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下列项目中，不能享受增值税即征即退优惠政策的是（）。

A 将进口软件产品进行汉字化处理后销售 B 动漫企业销售其自主开发生产的动漫软件 C 安置残疾人员 D 销售自产的资源综合利用产品

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下列有关白酒消费税应税销售额特殊规定说法错误的是（）。

A 白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）70%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格 B 白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下的，消费税最低计税价格由税务机关核定，核定比例统一确定为60% C 已核定最低计税价格的白酒，生产企业实际销售价格高于消费税最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税；实际销售价格低于消费税最低计税价格的，按最低计税价格申报纳税 D 已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨或下降时间达到3个月以上，累计上涨或下降幅度在10%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格

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下列属于混合销售行为的是（）。

A 某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务 B 某家电销售企业在销售家电的同时给客户提供运输和安装服务 C 某大型超市，1-4楼销售货物，5楼提供餐饮服务 D 某大型超市，1-2楼销售13%税率的货物，3-4楼销售9%税率的货物

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