第三章涉税专业服务程序与方法

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中国公民李先生2022年将其拥有的住房出租给赵某居住，约定每月不含增值税租金5000元；1月份发生房屋修缮费用1200元，已按规定缴纳相关税费，支付的修缮费及缴

A 320 B 340 C 300 D 350

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2022年5月公民方某将持有的境内上市公司限售股转让，取得转让收入20万元。假设该限售股原值无法确定，方某转让限售股应缴纳个人所得税（）万元。

B 2.0 C 4.0 D 3.4

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某企业转让代个人持有的限售股，取得转让收入 2000 万元，但不能提供真实的限售股原值凭证。该企业就限售股转让应缴纳的企业所得税是（）万元。假如该企业不享受任

A 200 B 300 C 425 D 500

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依据个人所得税的相关规定，下列关于居民个人在经营所得中扣除公益捐赠支出规定的表述中，不正确的是（）。

A 个体工商户发生的公益捐赠支出，在其经营所得中扣除 B 在经营所得中扣除公益捐赠支出的，可以选择在预缴税款时扣除，也可以选择在汇算清缴时扣除 C 经营所得采取核定征收方式的，可以扣除公益捐赠支出 D 个人投资者应将其归属的个人独资企业、合伙企业公益捐赠支出和本人需要在经营所得扣除的其他公益捐赠支出合并，在其经营所得中扣除

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下列收入，不能享受免征个人所得税的是（）。

A 按照国家统一规定发给的职工的安家费 B 个人检举犯罪行为而取得的奖金 C 外籍个人以现金形式取得的住房补贴 D 取得国家发行的金融债券利息

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企业因取消原预定的运输服务而支付给运输企业的赔偿费，依据所附合同等相关资料，作为企业所得税税前扣除凭证应是（）。

A 运输企业开具的加盖印章的收据 B 企业自行填制的作为付款依据的内部凭证 C 运输企业开具的“不征税”增值税普通发票 D 运输企业开具的“运输服务”增值税专用发票或增值税普通发票

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根据契税的相关规定，下列各项应征收契税的是（）。

A 以获奖方式取得房屋产权 B 将自有房产作股投入本人经营企业 C 房屋产权相互交换，交换价值相等 D 承受荒山土地使用权用于林业生产

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2021年度将以前年度无法收回的应收账款作为坏账损失核销，该损失在企业所得税税前扣除时，下列处理符合现行政策规定的是（）。

A 应向税务机关逐笔报送申请报告，经税务机关批准后税前扣除 B 应向税务机关逐笔报送，相关资料报税务机关备案后税前扣除 C 不用向税务机关逐笔报送资料，也不需要将相关资料留存，申报后就可以税前扣除 D 不用向税务机关逐笔报送资料，相关资料企业留存备查就可以税前扣除

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房地产企业委托境外机构销售开发产品的，其支付境外机构的销售费用的扣除规定是（）。

A 该销售费用不包括佣金或手续费，可据实扣除 B 该销售费用包括佣金或手续费，可据实扣除 C 该销售费用包括佣金或手续费、且不超过委托销售收入10％的部分，可据实扣除 D 该销售费用不包括佣金或手续费、且不超过委托销售收入10％的部分，可据实扣除

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A公司与B公司签订以物易物的买卖合同，以成本160万元，对外不含税价200万元的库存商品换入等值原材料，已知买卖合同印花税率为万分之三，则A公司应缴纳的印花税为

B 480 C 600 D 1200

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