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第二章 税收征收管理
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（2018年真题）关于纳税人欠税的税务处理，下列说法正确的有（ ）。
A 纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务不承担责任 B 抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况 C 税务机关清收欠税时，税收优先于所有抵押权、质权执行 D 欠税5万元以上的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告 E 税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
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（2018年真题）税务机关在税收征收管理中可以行使的权利有（）。
A 税收保密权 B 核定税款权 C 税收强制行使权 D 税收检查权 E 处罚权
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（2023年真题）下列纳税人，在市场监督管理部门办理简易注销后，可免于在税务机关办理《清税证明》的有（ ）。
A 未设置账簿的 B 未取得收入的 C 被市场监督管理部门吊销营业执照的 D 未办理过涉税事宜的 E 办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款且没有其他未办结涉税事项的
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（2023年真题）下列属于收到款项但没有发生销售行为开具发票的情形有（ ）。
A 预付卡充值 B 销售货物的预收款 C 建筑服务的预收款 D 出租房屋的预收房租 E 销售自行开发的房地产项目的预收款
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（2019年真题）税务机关提供即时办结税务注销服务，采取"承诺制"容缺办理，纳税人必须符合的容缺条件包括（ ）。
A 已缴销发票及税控专用设备 B 无欠税（滞纳金）及罚款 C 经县以上税务局审核的 D 销售收入在500万元以下的 E 未处于税务检查状态
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（2023年真题）下列属于税收保全的情形的有（ ）。
A 查封纳税人的金额相当于应纳税款的商品 B 扣押纳税人的金额相当于应纳税款的货物 C 通知出入境管理机构，阻止纳税人出境 D 书面通知纳税人开户银行扣缴纳税人的金额相当于应纳税款的存款 E 书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
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（2022年真题）某增值税一般纳税人职工报销差旅费中，下列注明本单位人员信息的旅客运输服务票据，可以据以计算增值税进项税额的有（ ）。
A 增值税电子普通发票 B 国内航空运输电子客票行程单 C 国际航空运输电子客票行程单 D 长途汽车票 E 高铁票
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（2023年真题）下列公司员工开具的购买方名称为个人姓名的票据中，可以作为企业所得税税前扣除凭证的有（ ）。
A 电话费单据 B （因公出差的）火车票 C 登机牌 D 因公出差的签证费财政票据 E （因公出差的）长途客车票
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（2021年真题）纳税人、扣缴义务人发生下列税收违法行为，应处以相关税费50%以上5倍以下罚款的有（ ）。
A 抗税 B 偷税 C 逃避追缴欠税 D 应扣未扣税款 E 骗取出口退税
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分析
问答题 甲企业目前资金紧张情况下，向税务师咨询延期纳税相关政策： （1）哪些情况属于可以申请延期纳税的情形？ （2）延期纳税由哪一级税务机关批准及最长延期期限为
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