第二章税收征收管理

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税收征收管理是国家税务机关依照税收政策、法令、制度对税收分配全过程所进行的（）的一种管理活动。

A 计划组织 B 申诉 C 协调 D 监督控制 E 统计

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下列情形中，应开具左上角标识“通行费”字样，且税率栏次显示适用税率或者征收率的通行费增值税电子普通发票的有（）。

A ETC后付费客户通过经营性收费公路 B ETC预付费客户选择实际发生通行费后索取发票且通过经营性收费公路 C ETC预付费客户选择在充值后索取发票 D ETC用户卡客户通过非试点地区的政府还贷性收费公路 E ETC后付费客户通过试点地区的政府还贷性收费公路

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下列关于增值税专用发票的作废或开具红字发票的表述中，符合规定的有（）。

A 符合作废条件的增值税专用发票，作废后无须留存 B 符合作废条件的增值税专用发票，只需将系统中相应的数据电文按“作废”处理即可 C 如果购买方已凭专票抵扣进项税额，需要开具红字发票的，此时由购买方在系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》 D 如果购买方未抵扣进项税额，但抵扣联已丢失无法退还，需要开具红字发票的，此时由销售方在系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》 E 销售方尚未把专票交付给购买方，需要开具红字发票的，此时由销售方在系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》

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下列关于纳税人取得异常增值税扣税凭证处理的表述中，符合规定的有（）。

A 纳税信用A级的纳税人已申报抵扣进项税额，向主管税务机关提出核实申请的期限为收到税务机关通知之日起5个工作日内 B 纳税信用B级的纳税人已申报抵扣进项税额，一律作进项税额转出处理 C 纳税信用C级的纳税人以外购已税消费品作为原料连续生产应税消费品，已经申报抵扣消费税，应当冲减当期允许抵扣的消费税税款，当期不足冲减的结转以后冲减 D 纳税信用M级且适用增值税免退税办法的纳税人已经办理出口退税的，税务机关应将已退税款追回 E 纳税信用D级的纳税人尚未申报出口退税，暂不允许办理出口退税

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下列关于发票的保管、保存和缴销中，符合规定的有（）。

A 应当设置发票登记簿，并定期向主管税务机关报告发票使用情况 B 保存期限届满，可直接销毁 C 因管理不善发票丢失时应当于丢失次日口头报告税务机关 D 已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存10年 E 办理税务注销登记的同时在系统中对未开具的发票进行作废操作并携带发票专用设备到主管税务机关办理缴销手续

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下列有关重大税收违法失信主体信息公布规定，说法正确的有（）。

A 骗取国家出口退税款的纳税人，确定其为重大税收违法失信主体 B 虚开增值税普通发票100份以上或者金额400万元以上的纳税人，确定其为重大税收违法失信主体 C 税务代理人违反税收法律、行政法规造成纳税人未缴或者少缴税款10万元的，确定其为重大税收违法失信主体 D 税务机关应当在作出确定失信主体决定前向当事人送达告知文书，对纳入纳税信用评价范围的当事人，应当告知其拟适用D级纳税人管理措施 E 对依法确定为国家秘密的信息，法律、行政法规禁止公开的信息，以及公开后可能危及国家安全、公共安全、经济安全、社会稳定的信息，税务机关不予公开

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自2023年3月1日起，在全国范围内对列入目录的（）税务证明事项实行告知承诺制。

A 家庭成员信息证明 B 公共汽电车辆认定表 C 家庭唯一生活用房证明 D 有限公司的经营者身份证明 E 国家综合性消防救援车辆证明

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下列情形，纳税人应做注销税务登记的有（）。

A 改变产权关系的 B 改变经营范围的 C 改变法定代表人的 D 发生解散、破产、撤销的 E 因住所、经营地点或产权关系变更而涉及改变主管税务机关的

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下列有关税务登记管理说法正确的有（）。

A 税务登记是整个税收征收管理的首要环节 B 领取加载统一社会信用代码证件的企业、农民专业合作社、个体工商户及其他组织无需单独到税务机关办理该事项，其领取的证件作为税务登记证件使用 C 纳税人被市场监督管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起15日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记 D 税务机关办结一照一码户清税申报后，委托扣款协议自动终止 E 未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务部门办理清税的，税务部门可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书（承诺制）

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增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。

A 定额停车发票 B 农产品销售发票 C 机动车销售统一发票 D 印有本单位名称的增值税普通发票 E 收费公路通行费增值税电子普通发票

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