2025年注册会计师《税法》预测卷8

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下列各项中，符合税务行政复议规定的有（）。

A 对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议 B 对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议 C 对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向省级税务局申请行政复议 D 对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议

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下列各项中，属于税务行政处罚原则的有（）。

A 人民法院特定主管原则 B 公开、公正原则 C 合法性审查原则 D 处罚与教育相结合原则

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下列情形中，纳税人应当进行土地增值税清算的有（）。

A 直接转让土地使用权的 B 整体转让未竣工决算房地产开发项目的 C 房地产开发项目全部竣工并完成销售的 D 取得销售（预售）许可证2年仍未销售完毕的

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下列纳税人具有的情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。

A 擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 B 依照法律、行政法规应当设置但未设置账簿的 C 发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 D 已经自行纳税申报，且计税依据合理的

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在中国境内未设立机构、场所的非居民企业从中国境内取得的下列所得，应按收入全额计算征收企业所得税的有（）。

A 设备转让所得 B 利息所得 C 租金所得 D 特许权使用费所得

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下列各项中，属于应当缴纳资源税的情形有（）。

A 纳税人将生产的天然原油赠送给其他企业 B 纳税人将自产的天然气作为职工福利发放给职工 C 纳税人将生产的金属矿产用于非货币性资产交换 D 纳税人将铁原矿用于继续生产铁精粉

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下列各项中，不符合消费税纳税地点规定的有（）。

A 委托加工的应税消费品（除受托方为个人外），由委托方向所在地税务机关申报缴纳 B 进口的应税消费品，由进口人或其代理人向报关地海关申报缴纳 C 纳税人的总机构与分支机构不在同一县，但在同一省范围内，不需要审批，可直接由总机构汇总向总机构所在地的主管税务机关申报缴纳消费税 D 纳税人到外县（市）销售自产应税消费品的，应向机构所在地或居住地主管税务机关申报缴纳

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下列情形中，以纳税人当期大气污染物、水污染物的产生量作为排放量计征环境保护税的有（）。

A 未将污染物自动监测设备与环境保护主管部门的监控设备联网 B 通过暗管方式违法排放污染物 C 通过生活垃圾集中处理场所排放相应应税污染物，未超过国家和地方规定的排放标准 D 进行虚假纳税申报

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下列关于土地增值税清算时相关问题的处理的表述中，错误的有（）。

A 纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税应加收滞纳金 B 房地产开发企业在工程竣工验收后，根据合同约定，扣留建筑安装施工企业一定比例的工程款，作为开发项目的质量保证金，未开具发票的，扣留的质量保证金可以计算扣除 C 房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除 D 土地增值税清算时，已全额开具商品房销售发票的，按照发票所载金额确认收入；未开具发票或未全额开具发票的，以交易双方签订的销售合同所载的售房金额及其他收益确认收入

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下列属于涉税专业服务机构的有（）。

A 从事涉税专业服务的律师事务所 B 从事涉税专业服务的代理记账公司 C 从事涉税专业服务的税务代理公司 D 从事涉税专业服务的财税类咨询公司

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