2025年注册会计师《税法》预测卷8

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下列关于税务行政处罚的设定中，说法正确的是（）。

A 国务院可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 B 国家税务总局可以通过规章的形式设定警告和罚款 C 地方人大可以通过法律的形式设定各种税务行政处罚 D 税务局可以设定税务行政处罚的规范性文件

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因纳税人计算失误，未缴或者少缴税款的，税务机关的处理正确的是（）。

A 税务机关在3年内可以追征税款 B 税务机关不得追加滞纳金 C 未缴或者少缴税款在5万元以上的，追征期可以延长5年 D 追征的年限不受限制

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甲企业为非居民企业（在中国境内未设立机构、场所），2019年3月10日以500万元投资于居民企业乙并持股50％，2021年1月将该部分股权一次性转让给居民企业丙

A 丙企业在2021年3月10日以支付的300万元作为股权转让收益计算扣缴税款 B 丙企业在2021年4月10日以支付的300万元作为股权转让收益计算扣缴税款 C 丙企业在2021年5月10日以支付的400万元作为股权转让收益计算扣缴税款 D 丙企业在2021年5月10日以支付全部价款1000万元作为股权转让收益计算扣缴税款

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根据增值税相关规定，自2019年4月1日起，增值税税率再次进行调整，原16％基本税率调整为13％，原10％的低税率调整为9％，原6％的低税率保持不变。纳税人发生

A 实体从旧，程序从新 B 新法优于旧法 C 法律不溯及既往 D 程序优于实体

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国际重复征税产生的根本原因是（）。

A 纳税人所得国际化 B 各国所得税制的普遍化 C 情报交换 D 各国行使的税收管辖权的重叠

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已知甲企业为A市的一般纳税人，2020年发生如下业务：在A市发生相关业务，并缴纳增值税40万元；委托位于B县的企业加工应税消费品，并缴纳增值税20万元。甲企业当

A 4．2 B 3．0 C 3．8 D 2．8

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下列有关来源于中国境内、外所得的确定原则的表述中，正确的是（）。

A 销售货物所得按照交易活动发生地确定 B 提供劳务所得按照劳务报酬支付地确定 C 权益性投资资产转让所得按照转让方所在地确定 D 股息所得按负担、支付所得的企业所在地确定

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证券经纪人王某于2021年4月初入职某市一证券公司，试用期1个月，试用期间每月不含增值税的佣金10000元，于试用期满一次发放。王某试用期间取得的佣金收入并入当

A 4854.4 B 5222.4 C 6000 D 5725.44

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境内机构对外付汇的下列情形中，需要进行税务备案的是（）。

A 境内机构在境外发生差旅费15万美元以上的 B 境内机构发生在境外的进出口贸易佣金5万美元以上的 C 境内机构在境外发生会议费10万美元以上的 D 境内机构向境外支付旅游服务费5万美元以上的

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下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A 企业之间支付的管理费 B 企业内营业机构之间支付的租金 C 企业发行的永续债，适用股息、红利企业所得税政策时，发行方支付的永续债利息支出 D 银行企业内营业机构之间支付的利息

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