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2025年注册会计师《税法》预测卷7
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个人取得的下列所得中，应确定为来源于中国境内所得的是（ ）。
A 将施工机械出租给在美国使用的中国公民而取得的租金所得 B 将专利权转让给中国境内公司在境内使用取得的特许使用费所得 C 从中国境外的企业取得的股息、红利所得 D 转让境外房产而取得的财产转让所得
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下列直接取用的地表水或地下水的情形中，需要缴纳水资源税的是（ ）。
A 零星散养畜禽饮用等少量取用水 B 水利工程管理单位为调度水资源取水 C 洗浴中心取用地下水 D 为农业抗旱必须临时应急取水
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根据增值税一般纳税人即征即退政策的规定，下列说法正确的是（ ）。
A 对提供管道运输服务增值税实际税负超过5％的部分即征即退 B 对提供有形动产融资性售后回租服务增值税实际税负超过3％的部分即征即退 C 对提供有形动产融资租赁服务增值税实际税负超过5％的部分即征即退 D 对销售进口后进行汉字化处理的软件产品增值税实际税负超过3％的部分即征即退
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下列收入中，应当征收增值税的是（ ）。
A 纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或者数量直接挂钩的 B 被保险人获得的保险赔付 C 存款利息 D 融资性售后回租业务中承租方出售资产取得的收入
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下列消费品中，零售环节需要征收消费税的是（ ）。
A 翡翠手镯 B 玛瑙项链 C 不含增值税零售价为170万元／辆的小汽车 D 和田玉石
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某企业以其持有的一套房产对子公司增资，该房产原值500万元。增资合同与产权转移书据注明，该房产作价1000万元，子公司于增资合同签署当天调增了账簿记录，子公司该
A 0.1 B 0.75 C 0.25 D 0.50
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下列业务属于在我国境内发生增值税应税行为的是（ ）。
A 巴西会展单位在我国境内为境内某单位提供会议展览服务 B 境外企业在阿联酋为我国境内单位提供工程勘察勘探服务 C 我国境内单位转让在美国境内的不动产 D 泰国汽车租赁公司向我国境内企业出租汽车，供其在泰国考察中使用
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下列关于土地增值税优惠政策的说法中，正确的是（ ）。
A 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额10%的，免征土地增值税 B 因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税 C 个人销售住房按章征收土地增值税 D 对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为改造安置住房或公共租赁住房房源的，免征土地增值税
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根据企业所得税法的规定，下列所得实际适用10%的企业所得税税率的是（ ）。
A 居民企业来自于境外的所得 B 小型企业来自于境内的所得 C 在中国境内未设立机构、场所的非居民企业来自于境内的股息所得 D 高新技术企业来自于境内的所得
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依据企业所得税的相关规定，下列关于销售货物收入确认时间的说法，错误的是（ ）。
A 销售商品采取预收货款方式的，在收到预收货款时确认收入 B 销售商品采取托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入 C 销售商品采取支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 D 销售商品需要简单安装的，可在发出商品时确认收入
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