2025年注册会计师《税法》预测卷7

多选

下列各项中，应计入城市维护建设税计税依据的有（）。

A 退还的增值税期末留抵税额 B 纳税人因进口货物缴纳的增值税税款 C 经税务局审批的当期免抵增值税税额 D 纳税人被税务机关查补消费税税款

详情

多选

应税船舶在吨税执照期限内发生的下列情形中，海关可按照实际发生的天数批注延长吨税执照期限的有（）。

A 避难并不上下客货的 B 防疫隔离并不上下客货的 C 补充供给并不上下旅客的 D 武装警察部队征用的

详情

多选

下列各项中，属于环境保护税纳税人的有（）。

A 直接向河流排放污水的造纸企业 B 向废品收购公司处理办公家具的甲公司 C 未经处理直接排放污水的养鸡场 D 直接排放大气污染物的化工厂

详情

多选

纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复的有（）。

A 纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的 B 未按税务机关处理结论缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的 C 纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的 D 未按税务机关处理结论足额缴纳税款、滞纳金和罚款构成犯罪的，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的

详情

多选

在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的下列所得中，应按照我国税法缴纳企业所得税的有（）。

A 将财产出租给中国境内使用者取得的租金 B 转让在境内的房产取得的所得 C 从中国银行境外分行取得的利息 D 从中国企业境外分公司取得的投资收益

详情

多选

下列关于资源税优惠政策的表述中，正确的有（）。

A 煤炭开采企业因扩大经营需要抽采的煤成（层）气免征资源税 B 页岩气资源税减征30% C 三次采油资源税减征30% D 纳税人开采共伴生矿、低品位矿、尾矿，资源税减征50%

详情

多选

下列各项中，符合城镇土地使用税征收管理规定的有（）。

A 城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方法 B 纳税人使用的土地不属于同一省的，由纳税人向注册地税务机关缴纳 C 购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳城镇土地使用税 D 纳税人使用的土地在同一省、自治区、直辖市管辖范围内，纳税人跨地区使用的土地，由省、自治区、直辖市税务局确定纳税地点

详情

多选

下列车辆属于车辆购置税征税范围的有（）。

A 排气量为160毫升的摩托车 B 汽车挂车 C 有轨电车 D 起重机

详情

多选

关税征收管理规定中，关于补征和追征的期限有（）。

A 补征期1年内 B 追征期1年内 C 补征期3年内 D 追征期3年内

详情

多选

下列关于可转换债券转换为股权投资的税务处理，表述正确的有（）。

A 购买方企业购买可转换债券，在其持有期间按照约定利率取得的利息收入，应当依法申报缴纳企业所得税 B 发行方企业发生的可转换债券的利息，按照规定在税前扣除 C 购买方企业按照约定将购买方持有的可转换债券和应收未收利息一并转为股票的，该应收未收利息不确认收入纳税，也不作为转换后该股票投资的成本 D 发行方企业按照约定将购买方持有的可转换债券和应付未付利息一并转为股票的，其应付未付利息视同已支付，按照规定在税前扣除

详情