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2025年注册会计师《税法》预测卷4
单选
下列情形不属于虚开发票行为的是（ ）。
A 为自己开具与实际经营业务情况不符的发票 B 让他人为自己开具与实际经营情况不符的发票 C 介绍他人开具与实际经营情况不符的发票 D 为他人开具与实际经营情况相符的发票
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单选
下列各项中，属于消费税纳税义务人的是（ ）。
A 生产销售铂金首饰的首饰加工厂 B 零售卷烟的超市 C 生产销售酒精的工业企业 D 零售价值200万元跑车的4S店
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单选
下列出口应纳税消费品的行为中，适用消费税免税不退税政策的是（ ）。
A 商业批发企业委托外贸企业代理出口卷烟 B 有出口经营权的酒厂出口自产白酒 C 有出口经营权的外贸企业购进高档化妆品直接出口 D 外贸企业受其他外贸企业委托代理出口实木地板
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单选
下列关于企业员工取得与不可公开交易的股票期权相关所得计征个人所得税的表述中，符合税法规定的是（ ）。
A 员工行权时的施权价与该股票当日收盘价之间的差额，暂不征税 B 员工行权后的股票再转让取得的收益，应按“工资、薪金所得”纳税 C 员工接受企业授予的股票期权时，以当日收盘价按“劳务报酬所得”纳税 D 员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按“利息、股息、红利所得”纳税
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单选
国际税收的本质是（ ）。
A 国家之间的税收关系 B 对外国居民征税 C 涉外税收 D 国际组织对各国居民征税
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单选
根据《税收征收管理法》的规定，下列关于欠税清缴制度的表述正确的是（ ）。
A 欠缴税款数额在3万元以上的纳税人，在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告 B 对纳税人、扣缴义务人、纳税担保人应缴纳的欠税及滞纳金，应同时缴纳 C 欠缴税款的纳税人或者他的法定代表人需要出境的，应当在出境前向税务机关结清应纳税款、滞纳金或者提供担保 D 离境清税制度仅适用于我国公民，不适用于外国人、无国籍人
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单选
产权承受人是指（ ）。
A 产权、使用权出让方 B 产权、使用权的使用方 C 产权、使用权购买方 D 产权、使用权原来的拥有人
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土地增值税由（ ）的税务机关负责征收。
A 房地产所在地 B 房地产合同签订地 C 产权人居住地 D 产权人户口所在地
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杨先生为某上市公司的员工，公司2021年实行雇员股票期权计划。2021年9月18日，该公司授予杨先生股票期权80000股，授予价4元／股；该期权无公开市场价格，
A 48080 B 68080 C 97960 D 164840
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2021年初A居民企业以500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30％的股权。2022年11月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得收入600万元，转让时B
A A企业取得投资转让所得100万元 B A企业应确认投资的股息所得400万元 C A企业应确认的应纳税所得额为－20万元 D A企业投资转让所得应缴纳企业所得税15万元
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