2025年注册会计师《税法》预测卷4

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对于委托加工应税消费品，受托方（受托方是个人的除外）没有按规定代收代缴税款的，下列处理正确的有（）。

A 受托方代委托方补缴税款 B 委托方补缴税款 C 补缴税款时加工应税消费品已销售，以售价作为计税依据 D 补缴税款时加工应税消费品未销售的，需要按委托加工的组成计税价格计税

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下列关于银行业金融机构、金融资产管理公司中的增值税一般纳税人处置抵债不动产的增值税处理的表述中，正确的有（）。

A 纳税人可选择以取得的全部价款和价外费用扣除取得该抵债不动产时的作价为销售额差额纳税 B 纳税人处置抵债不动产，可选择按5％的征收率简易计税 C 纳税人处置抵债不动产，适用9％税率计算缴纳增值税 D 纳税人处置抵债不动产时，抵债不动产作价的部分不得向购买方开具增值税专用发票

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下列处理方法中，符合企业股权收购、资产收购重组的一般性税务处理规定的有（）。

A 被收购方不需要确认股权、资产转让所得或损失 B 被收购方应确认股权、资产转让所得或损失 C 收购方取得的股权或资产的计税基础以公允价值为基础确定 D 收购方取得股权或资产的计税基础以被收购方原有计税基础确定

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下列进口的货物中，免征关税的有（）。

A 无商业价值的广告品 B 在海关放行前损失的货物 C 外国政府无偿援助的物资 D 国际组织无偿赠送的货物

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下列车船中，属于车船税征税范围的有（）。

A 拖拉机 B 节能汽车 C 非机动驳船 D 纯电动乘用车

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4S店零售超豪华小汽车，取得销售收入应缴纳的税费有（）。

A 增值税 B 消费税 C 城市维护建设税 D 教育费附加

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根据《税收征收管理法》的规定，下列属于税款征收方式的有（）。

A 定期定额征收 B 邮寄纳税 C 查验征收 D 委托代征税款

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下列关于混合性投资业务企业所得税的处理，说法正确的有（）。

A 企业混合性投资业务，是指兼具权益和债权双重特性的投资业务 B 被投资企业接受投资后，需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息 C 对于被投资方，投资期满按协议价格赎回投资时，实际赎价低于投资成本时，差额确认为债务重组收益，并计入当期应纳税所得额 D 对于投资方，投资期满按协议价格赎回投资时，实际赎价低于投资成本时，差额确认为债务重组损失，但不得在税前扣除

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下列关于筹办费的说法中，正确的有（）。

A 企业筹办期间不计算为亏损年度，企业自开始生产经营的年度，为开始计算企业损益的年度 B 企业在筹办活动期间发生筹办费用支出，可以选择在开始经营之日的当年一次性扣除，也可以按长期待摊费用的处理规定处理 C 企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除 D 企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费，可按实际发生额计入企业筹办费，并按规定在税前扣除

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香港黄先生沪港通机制购买上交所A股股票．持有和转让时个人所得税处理正确的有（）。

A 股票转让差价免税 B 股票转让差价按“财产转让所得”缴纳个人所得税 C 取得的股息红利．按照10％的税率缴纳个人所得税 D 取得的股息红利．实行差别化待遇缴纳个人所得税

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