2025年注册会计师《税法》模拟题库9

多选

下列关于房产税计税依据的表述中，符合税法规定的有（）。

A 融资租赁房屋的，以房产余值计算缴纳房产税 B 纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值 C 房屋出典的，由承典人按重置成本计算缴纳房产税 D 经营租赁房屋的，以评估价格计算缴纳房产税

详情

多选

企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的有（）。

A 饲养家禽 B 蔬菜种植 C 海水养殖 D 花卉种植

详情

多选

企业实施合并重组，适用企业所得税一般性税务处理方法时，下列处理正确的有（）。

A 被合并企业及其股东都应按清算进行所得税处理 B 合并企业应按账面价值确定接受被合并企业负债的计税基础 C 被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补 D 合并企业应按公允价值确定接受被合并企业各项资产的计税基础

详情

多选

下列关于企业所得税征收管理的说法正确的有（）。

A 合伙企业的合伙人是法人和其他组织的，合伙人在计算其缴纳企业所得税时，不得用合伙企业的亏损抵减其盈利 B 企业所得税按年计征，分月或者分季预缴．年终汇算清缴．多退少补 C 税务机关在追缴该企业应纳税款时。应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业 D 按季预缴所得税的，应当自季度终了之日起10日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表．预缴税款

详情

多选

企业发生的下列支出作为长期待摊费用，准予在企业所得税税前扣除的有（）。

A 已足额提取折旧的固定资产的改建支出 B 租入固定资产的改建支出 C 固定资产的大修理支出 D 企业固定资产的日常修理支出

详情

多选

下列情形中，既属于增值税视同销售，又属于企业所得税视同销售确认收入的项目有（）。

A 将生产的产品作为样品赠送给客户 B 将生产的产品用于投资 C 将生产的产品用于职工福利 D 将生产的产品用于境内异地机构间移送并销售

详情

多选

海关在采用合理估价方法确定进口货物的完税价格时，不得使用的价格有（）。

A 境内生产的货物在境内的销售价格 B 可供选择的价格中较高的价格 C 货物在出口地市场的销售价格 D 最低限价或武断虚构的价格

详情

多选

下列关于契税的表述中，正确的有（）。

A 企业依规定破产，债权人承受破产企业抵偿债务的土地、房屋权属，免征契税 B 夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的，照章征收契税 C 两个或两个以上的非房地产企业在改制中依规定合并为一个企业，且原投资主体存续的，对合并后企业承受原合并各方土地、房屋权属，免征契税 D 城镇职工按规定第一次购买公有住房的，免征契税

详情

多选

计算土地增值税时，下列费用准予从收入总额中扣除计算增值额的有（）。

A 耕地占用税 B 开发小区的排污费、绿化费 C 安置动迁用房的支出 D 超过贷款期限的利息和加罚的利息支出

详情

多选

下列对外付汇无须进行税务备案的情形有（）。

A 境内机构在境外发生的差旅、会议、商品展销等各项费用 B 境内机构发生在境外的进出口贸易佣金、保险费、赔偿款 C 财政预算内事业单位非贸易非经营性付汇业务 D 外国投资者以境内直接投资合法所得在境内再投资

详情