2025年注册会计师《税法》模拟题库9

单选

下列车船，应缴纳车船税的是（）。

A 养殖渔船 B 载货汽车 C 捕捞渔船 D 新能源车船

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单选

下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（）。

A 载客汽车 B 三轮汽车 C 船舶 D 拖船

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下列合同中，应按照“技术合同”税目征收印花税的是（）。

A 非专利技术转让合同 B 会计制度咨询合同 C 税务筹划咨询合同 D 经济法律咨询合同

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单选

未发生直接判为D级规定所列失信行为的下列企业，纳税信用级别适用M级的是（）。

A 上一评价年度纳税信用评价结果为D级的企业 B 实际生产经营期1年以上不满3年的企业 C 新设立企业 D 评价年度内无生产经营收入且年度评价指标得分60分以下的企业

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单选

在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，计算企业所得税应纳税所得额，所用的下列方法中，符合税法规定的是（）。

A 租金所得以租金收入减去房屋折旧为应纳税所得额 B 股息所得以收入全额为应纳税所得额 C 特许权使用费所得以收入减去特许权摊销费用为应纳税所得额 D 财产转让所得以转让收入减去财产原值为应纳税所得额

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单选

下列未包含在进口货物价格中的项目，应计入关税完税价格的是（）。

A 设备进口后的技术维修费用 B 由买方负担的包装材料和包装劳务费 C 进口货物在境内的复制权费 D 境外考察费用

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多选

下列关于企业破产清算时涉及的款项中，税务机关在人民法院公告的债权申报期限内，应向管理人申报的有（）。

A 所欠各种税款 B 企业欠缴的教育费附加 C 因特别纳税调整产生的利息 D 企业欠缴的滞纳金

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增值税一般纳税人发生的下列业务中，可（或必须）选择按照简易办法依照3%征收率计算缴纳增值税的有（）。

A 寄售商店代销寄售物品 B 典当业销售死当物品 C 药品经营企业销售生物制品 D 提供的公共交通运输服务

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多选

关于小规模纳税人增值税政策，下列说法正确的有（）。

A 小规模纳税人月销售额扣除本期发生的销售不动产销售额后未超过15万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税 B 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人，以差额前的销售额确定是否可以享受月销售额15万元及以下免征增值税政策 C 按现行规定应当预缴增值税税款的小规模纳税人，凡在预缴地实现的月销售额未超过15万元的，当期无须预缴税款 D 其他个人一次性预收半年租金60万元，不能享受免征增值税政策

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多选

下列关于总分机构试点纳税人增值税计算缴纳的表述，不正确的有（）。

A 总机构应当汇总计算总机构及其分支机构发生应税销售行为所列业务的应纳税额，抵减分支机构发生应税销售行为所列业务已缴纳的增值税税款后，在总机构所在地解缴入库 B 分支机构发生应税销售行为所列业务当期已预缴的增值税税款，在总机构当期增值税应纳税额中抵减不完的，以后期间不得抵减 C 每年的第一季度结束后，对上一年度总分机构汇总纳税情况进行清算 D 总机构和分支机构年度清算应交增值税，按照各自营业收入、职工薪酬和资产总额占比和总机构的上一年度应交增值税税额计算

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