2025年注册会计师《税法》模拟题库8

单选

土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用不得扣除的是（）。

A 建成后产权属于全体业主所有的文体场馆 B 建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋 C 建成后有偿出售的车库 D 建成后出租给事业单位的幼儿园

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单选

境内机构下列对外付汇的情形中，应当进行税务备案的是（）。

A 境内机构在境外发生差旅费15万美元以上的 B 境内机构发生在境外的进出口贸易佣金5万美元以上的 C 境内机构在境外发生会议费5万美元以上的 D 境内机构向境外支付旅游服务费5万美元以上的

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下列项目占用耕地，可以直接免征耕地占用税的是（）。

A 军事设施 B 铁路线路 C 机场跑道 D 港口码头

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某养殖场养牛存栏量为500头，污染当量值为0.1头，已知当地水污染物每污染当量税额2.8元，该场只有一个排放口，则该养殖场应纳的环保税额是（）元。

A 1200 B 1400 C 12000 D 14000

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下列各项中，符合关税税率有关规定的是（）。

A 进口转关运输货物，应当适用启运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率 B 出口转关运输货物，应当适用指运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率 C 经海关批准，实行集中申报的进出口货物，适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率 D 可暂不缴纳税款的暂时进境货物不复运出境的，应当适用海关接受纳税义务人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率

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在税务行政复议期间发生的下列情形中，应当终止行政复议的是（）。

A 作为申请人的公民下落不明的 B 申请人要求撤回行政复议申请，行政复议机构准予撤回的 C 案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的 D 作为申请人的公民死亡，其近亲属尚未确定是否参加行政复议的

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下列关于一般纳税人与小规模纳税人划分的规定，说法不正确的是（）。

A 年应税销售额超过规定标准的其他个人不得办理一般纳税人资格登记 B 年应税销售额超过规定标准的非企业性单位，可以选择按小规模纳税人纳税 C 年应税销售额是指纳税人从1月1日至12月31日的年度销售额 D 除国税总局另有规定外，已经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人

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下列关于纳税信用修复的表述中，符合税法规定的是（）。

A 非正常户失信行为一个纳税年度内可申请三次纳税信用修复 B 纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的，可在规定期限内向税务机关申请纳税信用修复 C 主管税务机关自受理纳税信用修复申请之日起60日内完成审核，并向纳税人反馈结果 D 纳税信用修复完成后，纳税人之前已适用的税收政策和管理服务措施要作追溯调整

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某批发兼零售的居民企业，从业人数10人，资产总额240万元。2021年度自行申报销售收入总额100万元，成本费用总额110万元，当年亏损10万元，经税务机关审核

A 2.2 B 1.91 C 0.48 D 0.24

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单选

某居民企业2021年境内应纳税所得额400万元，其在境外设立的非独立纳税分支机构发生亏损700万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（）。

A 0万元 B 300万元 C 400万元 D 700万元

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